С помощью гражданско-правового договора бизнес может быстро привлекать специалистов под конкретные задачи. Но если неверно составить документ или подменить им трудовые отношения, есть риск получить штрафы.
В статье рассказываем, в каких ситуациях стоит заключать с исполнителями договор ГПХ и как правильно его подготовить.
Чтобы не нарушить закон, важно четко понимать, какой договор стоит заключить с работником.
- Гражданско-правовой договор подойдет, если специалист будет выполнять конкретную разовую задачу. Например, вы обращаетесь к фрилансеру, чтобы он разработал чат-бота для каналов компании в соцсетях. Это единовременная услуга, и когда работник ее окажет, действие договора прекратится.
- Трудовой договор заключают, если человек регулярно выполняет задачи, работает по графику, два раза в месяц получает выплаты. Например, маркетолог анализирует рынок и целевые аудитории, планирует рекламные кампании, разрабатывает контент-стратегию. Он работает пять дней в неделю с 9:00 до 18:00 и два раза в месяц получает зарплату.
Что такое договор ГПХ и когда он нужен
Гражданско-правовой договор — это соглашение между заказчиком и исполнителем. Компания ставит задачу и оплачивает труд, а подрядчик сдает работу вовремя и в нужном качестве.
Отношения по ГПХ регулирует не Трудовой, а Гражданский кодекс. Стороны остаются независимыми и не становятся работодателем и сотрудником.
- Компания не нанимает специалиста в штат и не предлагает подрядчику гарантии и бонусы, которые есть у сотрудников в команде.
- Исполнитель не подчиняется внутреннему трудовому распорядку организации и сам решает, в какое время и как выполнять работу.
Пример. Интернет-магазин «Земляника» запускает новую коллекцию украшений и хочет сделать снимки товаров. Для этого приглашает самозанятого фотографа Андрея и заключает с ним договор.
Согласно документу, фотограф должен предоставить 100 фотографий через две недели. Компания обязуется перевести ему гонорар в 100 тысяч рублей после того, как примет работу.
Андрей договаривается с компанией о дате, месте и времени для фотосессии, а время обработки снимков выбирает сам. Ему не нужно приходить в офис и отрабатывать 40 часов в неделю по стандартному графику команды.
При этом компания не предлагает Андрею социальные гарантии и бонусы. Через две недели компания получает фотографии, специалист — оплату.Когда компания выбирает формат договора, она исходит из объема и регулярности работы, которую хочет поручить специалистам. Собрали основные отличия форматов труда в таблице.
| Параметр | Трудовой договор | Договор ГПХ |
| Предмет договора | Регулярная работа: сотрудник выполняет должностные обязанности и подчиняется правилам компании | Работа по запросу: исполнитель делает ограниченный объем задач или оказывает разовую услугу |
| Режим работы | Устанавливает работодатель | Планирует исполнитель |
| Место работы | Предоставляет работодатель | Выбирает исполнитель |
| Отпуск и больничные | Оплачиваются | Не предоставляются |
Договор ГПХ подойдет, если вам нужен исполнитель для разовой задачи. Трудовой договор заключают, если у работника есть конкретные должностные обязанности, график, регулярная оплата.
Штатная команда может трудиться со специалистами на ГПХ в одном сервисе. Для этого достаточно пригласить экспертов в Мессенджер по ссылке. Подрядчики смогут планировать задачи в конкретном чате, но не получат доступ к внутренней корпоративной информации — например, аналитике или клиентской базе.
Когда выгоднее заключить договор ГПХ
Договор ГПХ подходит, когда компании важно получить конкретный результат в определенные сроки. Чаще всего его оформляют в таких ситуациях:
Для выполнения разовых и проектных задач. Если нужно разработать сайт, нарисовать логотип, проанализировать целевую аудиторию или сделать ремонт в офисе, нет смысла нанимать человека в штат.
Для сезонных работ и в периоды пиковый нагрузки. Когда объем работы увеличивается на короткий срок, договор ГПХ поможет закрыть потребность в сотрудниках. Например, так можно нанять продавцов-консультантов в магазин косметики перед Новым годом или бухгалтера в период сдачи отчетности.
Если нужен специалист с узкими компетенциями. Например, юрист, который специализируется на авторском праве, или разработчик мобильных приложений. Если подобные услуги нужны раз в квартал или реже, нанимать специалиста в штат может быть нерентабельно — выгоднее найти эксперта под конкретную задачу.
Когда лучше оформить трудовой договор
Трудовой договор стоит оформить, если человек будет регулярно выполнять обязанности, а его работа — встроена в бизнес-процессы компании. При этом важен не только результат, но и сам процесс.
Оформить трудовые отношения стоит, если вы хотите надолго удержать ценного сотрудника. Договор предлагает работнику социальные гарантии: оплачиваемый отпуск, больничные и декретные выплаты. В свою очередь вы как работодатель можете официально требовать соблюдать дисциплину, выполнять должностные обязанности.
Какие налоги и взносы компания платит по договору ГПХ
Если исполнитель — физическое лицо
В таком случае заказчик сам оплачивает налоговые и страховые взносы за исполнителя. Он должен удержать от 13 до 22% НДФЛ из вознаграждения специалиста в зависимости от уровня его дохода. И перечислить деньги в налоговую не позднее следующего рабочего дня после выплаты.
Заказчик также выплачивает страховые взносы:
- Пенсионное страхование (ОПС) — 22%.
- Медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 2,9%.
Итого компания платит за специалиста 30% страховых взносов. Дополнительно — взносы на травматизм от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска.
Пример. Компания заключила с физлицом договор ГПХ на подготовку 10 статей стоимостью 50 тысяч рублей на руки.
- Компания выплачивает НДФЛ: 50 000 × 13% = 6500 рублей (ставка 13% при учете, что доходы специалиста ниже 2,4 млн рублей).
- Компания начисляет взносы: 50 000 × 30% = 15 000 рублей.
Если исполнитель — самозанятый
Самозанятый платит налог самостоятельно в приложении «Мой налог»:
При работе с самозанятым заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы.
Если исполнитель — ИП
ИП платит налоги самостоятельно в зависимости от системы налогообложения. Заказчик просто перечисляет ему вознаграждение полностью, без удержаний.
Какие виды договоров ГПХ существуют
- Договор подряда — исполнитель выполняет работу с материальным результатом: готовый строительный объект, ремонт помещения, посадка деревьев на участке.
- Договор возмездного оказания услуг — исполнитель оказывает услугу без материального результата. Например, консультирует, ведет бухгалтерию, оказывает юридическую поддержку, проводит маркетинговые исследования, обучает.
- Договор авторского заказа — исполнитель пишет текст, музыку или программный код, разрабатывает дизайн, снимает видео. Этот договор фиксирует, кому принадлежат права на интеллектуальную собственность.
- Договор поручения — исполнитель совершает юридические действия от имени заказчика и за его счет. Например, подписывает контракты, оформляет документы и представляет интересы в госорганах. Права и обязанности по этим контрактам и сделкам возникают у заказчика.
- Договор транспортной экспедиции — исполнитель организовывает доставку грузов. Может включать погрузку, разгрузку, транспортировку и таможенное оформление.
Какие риски несет компания, когда заключает ГПХ
Если сотрудничество компании с исполнителем похоже на отношения с сотрудником в штате, государственные органы могут предположить, что договор ГПХ — на самом деле трудовой договор. Подозрения возникают, когда компания:
- Работает с подрядчиком больше трех месяцев и регулярно перечисляет ему выплаты.
- Нанимает исполнителя по ГПХ сразу после того, как он уволился из штата.
- Передает исполнителю те же обязанности, которые он выполнял во время работы в штате, в том же объеме.
- Контролирует его рабочий график, требует соблюдения внутреннего распорядка, посещения офиса или обязательного присутствия на встречах.
Если договор ГПХ переквалифицируют в трудовой, Федеральная налоговая служба потребует от компании или предпринимателя выплатить дополнительные взносы и НДФЛ. Также добавит пени — 0,3% от неуплаченной суммы налога за каждый просроченный день. Кроме того, работодателю выпишут штраф:
- Должностному лицу — от 10 до 20 тысяч рублей.
- Индивидуальному предпринимателю — от 5 до 10 тысяч рублей.
- Компании — от 50 до 100 тысяч рублей.
Как правильно оформить договор ГПХ
1. Определите предмет договора
Подробно опишите, что нужно сделать исполнителю и каким должен быть результат.
Размытая формулировка: «Оказать консультационные услуги по маркетингу».
Четкая формулировка: «Проанализировать целевую аудиторию интернет-магазина, составить контент-план на три месяца и подобрать 20 идей постов с визуальными референсами. Прислать результат в виде текстового документа и презентации в формате PDF».
2. Укажите сроки и сумму оплаты
Напишите, когда работа должна быть готова. Уточните размер вознаграждения и порядок оплаты. Например, полностью после сдачи работы, в два этапа — 30% аванс и 70% после приемки, или с другой удобной разбивкой.
3. Добавьте полные реквизиты обеих сторон
- Для компании: название, ИНН Идентификационный номер налогоплательщика для физических и юридических лиц. По нему налоговая отслеживает, кто и сколько налогов заплатил, КПП Код причины постановки на учет для юридических лиц. По нему и ИНН налоговая контролирует выполнение налоговых обязательств, ОГРН Основной государственный регистрационный номер для юридических лиц. Он заносится в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) и подтверждает легальность бизнеса, адрес регистрации, ФИО руководителя.
- Для физического лица: ФИО, паспортные данные, адрес регистрации, ИНН, СНИЛСЭто страховой номер индивидуального лицевого счета. По нему учитывают стаж всех россиян, рассчитывают пенсионные отчисления, пособия, медицинскую помощь и другие государственные услуги.
- Для самозанятого или ИП: ФИО, статус, ИНН, ОГРНИП Это основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя. ФНС присваивает его при регистрации бизнеса и заносит в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
4. Определите ответственность сторон
Пропишите, что будет, если одна сторона не выполнит обязательства. Например, можно назначить штраф за несоблюдение сроков или уточнить условия расторжения сотрудничества на случай, если исполнитель сделает работу плохо.
5. Подпишите договор
Обе стороны ставят подписи на бумаге или используют электронную подпись, если исполнитель работает удаленно.
Частые вопросы
Стороны трудового договора — работник и работодатель, а их отношения регулирует Трудовой кодекс. Штатный сотрудник должен выполнять обязанности, прописанные в договоре, соблюдать правила и требования компании. В свою очередь работодатель обязуется обеспечить его рабочим местом, социальными гарантиями, регулярно выплачивать зарплату.
В договоре ГПХ прописывают договоренности между заказчиком и исполнителем: конкретные задачи, сроки, условия оплаты. При этом отношения между сторонами регулируются Гражданским кодексом. Заказчик не обязан предоставлять работнику рабочее место или инструменты, требовать определенного графика. Исполнитель может выполнить задачу сам или передать ее посреднику, главное — предоставить заказчику желаемый результат.
Однозначного ответа нет. Договор ГПХ стоит заключать, если вам нужны исполнители на разовые задачи или когда в компании сезонно вырастает объем работы. Если сотрудник нужен компании постоянно, с ним лучше оформить трудовой договор.
Если в рамках гражданско-правового договора предполагается, что исполнитель будет работать по четкому графику, получать одинаковую и стабильную оплату. Контролирующие органы признают такие отношения трудовыми и оштрафуют работодателя, начислят неуплаченные взносы и пени.
Договор ГПХ нельзя заключить с самозанятым, если меньше чем два года назад, он работал в компании по трудовому договору.
Ограничений на количество документов нет, но все они не должны быть похожи на трудовые отношения.
Да, исполнитель может сотрудничать с разными заказчиками в одно и то же время.
Порядок расторжения указывают в самом договоре. Обычно предусматривают несколько вариантов: по соглашению сторон, в одностороннем порядке или через суд, если одна сторона нарушила условия договора.
В отличие от трудового договора, здесь нет обязательной двухнедельной отработки. Заказчик или исполнитель могут расторгнуть договор в одностороннем порядке, достаточно направить уведомление за срок, указанный в условиях — обычно от трех до десяти дней. Также договор может быть расторгнут по соглашению обеих сторон в любой момент.
Что в итоге
- ГПХ договор: что это? Соглашение, по которому компания платит за конкретный результат, а исполнитель работает самостоятельно.
- ГПХ договор: что нужно в нем прописать? В документе стоит зафиксировать ожидаемый результат работы, сроки выполнения, размер и условия оплаты. Чем конкретнее условия — тем меньше рисков в отношениях с исполнителем.
- Если нужно, чтобы сотрудник работал в вашей компании на полную ставку и подчинялся внутреннему распорядку, лучше оформлять трудовой договор.
