Когда сотрудник уходит из компании, работодатель рассчитывается с ним в последний рабочий день. В выплату входят зарплата за отработанное время, компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск, выходное пособие — если человека сокращают или бизнес ликвидируют.
Если в расчете будут ошибки, сотрудник может пожаловаться в трудовую инспекцию. За недочеты организация рискует получить штраф до 50 тысяч рублей.
Разбираемся, какие выплаты работодатель делает сотруднику при расторжении договора, как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении и когда нужно перечислить деньги.
Какие компенсации полагаются при увольнении
В день увольнения компания перечисляет сотруднику несколько сумм одним платежом. Состав выплат зависит от того, сколько человек отработал и по какой причине уходит из компании.
| Выплата | Когда перечисляют |
| Зарплата за отработанные дни | При любом увольнении |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | При любом увольнении, если остались неотгулянные дни |
| Выходное пособие — средний заработок за месяц | При сокращении и ликвидации |
| Выходное пособие — двухнедельный заработок | При уходе в армию, по медпоказаниям, при отказе от перевода или переезда компании |
| Выходное пособие по договоренности | При увольнении по соглашению сторон, если сумма прописана в соглашении |
Какие еще выплаты полагаются при увольнении
Теперь разбираем подробнее: в каком размере платят выходное пособие, когда придется выплатить средний заработок за второй и третий месяцы и что делать, если сотрудник заболел после увольнения.
Если штат сократили. Сотрудник получает выходное пособие — средний заработок за месяц — в день увольнения.
Если за два месяца человек не находит работу, он получает еще одну выплату — за второй месяц. Но есть условие: пособие приходит, если сотрудник встал на учет в центр занятости в течение 14 дней после увольнения, а затем обратился к бывшему работодателю с заявлением и трудовой книжкой без новой записи. Срок обращения — 15 дней после окончания второго месяца.
Средний заработок за третий месяц получают те, кто так и не устроился на новую работу. Сотрудник приносит в компанию справку из центра занятости и заявление — тоже в течение 15 дней после окончания третьего месяца.
Если компанию ликвидировали. Правила те же, что при сокращении. Если бизнес закрывается раньше, чем закончится третий месяц, за выплатой обращаются к тому, кто ведет ликвидацию, — в ликвидационную комиссию или к арбитражному управляющему. Их контакты есть в «Вестнике госрегистрации».
Если сотрудника уволили по соглашению сторон. Выходное пособие платят, только если сумма прописана в соглашении о расторжении договора. Размер стороны определяют сами — обычно это от одного до трех окладов.
Если сотрудник стал нетрудоспособным после увольнения. Если сотрудник заболел или травмировался в течение 30 календарных дней после ухода и не устроился на новую работу, он приносит больничный бывшему работодателю. В таком случае компания должна выплатить сотруднику 60% среднего заработка — независимо от стажа и причины увольнения.
Если сотрудник ушел в армию или компания переехала. Работодатель платит двухнедельный средний заработок, если сотрудник уходит на военную или альтернативную гражданскую службу. Также в случае, если компания переезжает в другой город, а специалист отказывается менять место жительства.
Зарплату и компенсацию за отпуск получают все увольняющиеся. Остальные выплаты положены только в конкретных ситуациях. Дальше разбираем самую частую выплату — компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.
Что такое компенсация за неиспользованный отпуск
Компенсация за неиспользованный отпуск — это деньги, которые сотрудник получает за отпускные дни, которые не успел потратить. Размер компенсации зависит от стажа работы в компании, количества накопленных суток и размера заработка.
Работодатель должен выплатить компенсацию независимо от причины увольнения: по собственному желанию сотрудника, по инициативе компании, по сокращению или соглашению сторон. Даже если человек отработал всего три недели, он получит деньги за неиспользованный отпуск пропорционально стажу.
Кому положена компенсация при увольнении
Компенсацию получают все сотрудники, с которыми работодатель расторгает трудовой договор. Это штатные работники, совместители, сезонные сотрудники и те, кого наняли на короткий срок.
Самозанятые, исполнители по договору подряда и другим гражданско-правовым договорам компенсацию не получают — у них нет трудового отпуска, значит, и компенсировать нечего.
Даже если человек проработал десять дней и решил уволиться, бухгалтерия сделает расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении пропорционально отработанному времени.
От приема на работу до увольнения сотрудник проходит десятки этапов: наем, онбординг, аттестации, расчет. Автоматизировать каждый из них можно в Битрикс24.
Как рассчитывают дни неиспользованного отпуска
Чтобы понять, за сколько дней платить компенсацию, работодатель учитывает количество отпускных дней в год, дату увольнения и стаж работы сотрудника в компании.
Количество дней отпуска в год. Стандартный оплачиваемый отпуск в России — 28 календарных дней. Есть исключения: люди с инвалидностью и несовершеннолетние сотрудники отдыхают дольше — не менее 30 и 31 дня. Сотрудники с ненормированным рабочим днем, на вредных производствах или на Крайнем Севере к стандартному отпуску получают дополнительный — от трех до 24 дней. Подробно о том, как считаются отпускные дни, рассказали в отдельной статье.
Читайте также
Дата увольнения. Если сотрудник уходит с 1 по 14 число, месяц в стаж не включают. Если с 15 числа и позже — дни округляют до полного месяца в пользу сотрудника и вносят его в расчет.
Стаж работы в компании. В стаж входят все дни, которые специалист провел на работе. А еще — выходные и праздничные дни, ежегодный оплачиваемый отпуск, командировки и больничные. В стаж не входят:
- дни, которые сотрудник пропустил без уважительной причины;
- отпуск за свой счет длительностью больше 14 дней;
- отпуск по уходу за ребенком.
Если стаж сотрудника больше 11 месяцев, он получает компенсацию за все неиспользованные дни отпуска.
Если стаж сотрудника меньше 11 месяцев, бухгалтер применяет пропорциональный расчет. 28 стандартных отпускных дней делят на 12 месяцев и получают 2,33 дня — их начисляют за каждый отработанный месяц. Результат округляют по математическим правилам: половина дня и больше — в большую сторону, меньше половины — в меньшую.
Такой же пропорциональный расчет получают сотрудники, которые отработали в компании от 5,5 до 11 месяцев и уволились по своему желанию.
Если сотрудник проработал в компании от 5,5 до 11 месяцев, в некоторых случаях он получает полную компенсацию за все 28 дней. Так бывает, если:
- компанию ликвидируют;
- сотрудника сокращают;
- человек уходит на военную службу;
- специалист непригоден к работе по медицинским причинам.
Если сотрудник использовал отпуск авансом по договоренности с работодателем, а потом уволился, компания может удержать выплаченные отпускные из окончательного расчета. Есть два нюанса. Нельзя удержать выплаты, если сотрудника сокращают или компанию ликвидируют — в этом случае лишние дни работодатель просто списывает. А из последней зарплаты можно удержать не больше 20% от общей суммы выплат при увольнении.
Пример. Первого марта Игорь устроился в компанию менеджером по продажам. Он договорился с руководством и через шесть месяцев ушел в отпуск на все 28 дней. Компания выплатила ему отпускные. Игорь вернулся из отпуска, отработал еще три месяца и уволился первого декабря.
Сотрудник проработал 9 месяцев, поэтому заработал 9 × 2,33 = 20,97 ≈ 21 день отпуска. Но отпускные он получил за 28 дней. Значит, работодатель может удержать часть денег за лишние 7 дней, если эта сумма не больше 20% от всех выплат при расчете.
Допустим, Игорь зарабатывал 100 тысяч рублей. При увольнении работодатель должен выплатить ему 50 тысяч рублей за вторую половину ноября. Тогда компания удержит не более 10 тысяч рублей из этой суммы в счет оплаты семи дней отпуска.Если сотрудник отработал несколько полных лет и один неполный год, бухгалтер совмещает две схемы: сначала считает оставшиеся дни за предыдущие годы, а затем пропорционально определяет, сколько сотруднику положено за текущий год.
Пример. Менеджер по продажам проработал в компании год и четыре месяца, был в отпуске 20 дней из 28. Значит, у него осталось:
28 - 20 = 8 дней за первый год;
4 × 2,33 = 9,32 ≈ 9 дней за текущий.
Как рассчитывают сумму компенсации при увольнении
Чтобы рассчитать сумму компенсации при увольнении, компания определяет расчетный период, считает средний дневной заработок и умножает его на количество неиспользованных дней отпуска.
Ниже — базовая формула расчета компенсации при увольнении. Она подходит для специалистов, которые полностью отработали год и за это время могли бы отдохнуть 28 календарных дней.
Формула расчета компенсации при увольнении.
Компенсация = Средний дневной заработок × Количество неиспользованных дней отпуска.
Средний дневной заработок = Зарплата за расчетный период / 12 / 29,3.
Неиспользованные дни = 2,33 × Число полных отработанных месяцев - Уже использованные дни отпуска.
У каждой цифры в формуле есть свои правила: что считать зарплатой, как учитывать больничные, какие дни идут в стаж, а какие нет. Из-за этих мелочей итоговая сумма может отличаться. Чтобы было проще, мы собрали все факторы в таблицу.
| Показатель | Что учитывать |
| Стаж в компании | Все рабочие дни, отпуск, командировки, больничные. Не входят: прогулы, отпуск за свой счет свыше 14 дней, отпуск по уходу за ребенком |
| Зарплата за расчетный период | Оклад, надбавки, премии, доплаты. Не входят: больничные, командировочные, материальная помощь, компенсация питания и проезда |
| Дни неиспользованного отпуска | Стандартный отпуск — 28 дней в год. За каждый отработанный месяц начисляют 2,33 дня. Округляют по математическим правилам |
Далее разберем каждый этап расчета отдельно: покажем, как собрать сумму за расчетный период, как правильно посчитать средний дневной заработок и что делать, если сотрудник отработал не круглое число месяцев.
Шаг 1. Определяют расчетный период и размер выплат
Расчетный период — это промежуток, за который учитывается средний заработок сотрудника. Чтобы рассчитать компенсацию за отпуск, бухгалтер берет 12 полных календарных месяцев, которые шли до месяца увольнения, и вычисляет общий заработок за это время.
Если сотрудник увольняется в последний день месяца, этот месяц учитывают в расчетном периоде — он становится двенадцатым. Если раньше — берут 12 месяцев, которые шли до него.
Бывает, что на расчетный период попадает декретный отпуск или отпуск по уходу за ребенком. В этом случае бухгалтер берет предшествующий ему календарный год. Сотрудникам со стажем меньше года расчетный период считают по фактически отработанному времени.
В расчетный период включают все выходные и праздничные дни, а больничные, командировки и использованные дни отпуска не считаются.
В выплаты за расчетный период входят:
- зарплата;
- надбавки и доплаты — например, за выслугу лет;
- районные надбавки — тем, кто работает на Крайнем Севере;
- премии и другие денежные поощрения.
В заработок за расчетный период не включают больничный, пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком, командировочные, материальную помощь и компенсацию питания или проезда.
Шаг 2. Считают средний дневной заработок
За полный месяц средний дневной заработок, или СДЗ, считают по формуле:
СДЗ = Выплаты за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 дня
29,3 дня — это среднее количество дней в месяце.
Пример. Мария проработала в компании ровно 12 месяцев, не была на больничном и в отпуске. За это время она заработала 950 тысяч рублей.
СДЗ = 950 000 / 12 / 29,3 = 2701,93 рубля.Размер среднедневного заработка сотрудника нужно сравнить с СДЗ по МРОТ. Если средний заработок сотрудника оказался меньше, компенсацию рассчитывают по минимальной оплате труда.
В расчетном периоде могут быть месяцы, когда сотрудник работал не все дни — например, был в отпуске или на больничном. В этом случае формула меняется:
СДЗ = Выплаты за расчетный период / Количество полных отработанных месяцев × 29,3 + Количество календарных дней, отработанных в неполных месяцах
Количество календарных дней, которые сотрудник отработал в неполных месяцах, считают так:
Календарные дни в неполном месяце = Отработанные дни в месяце / Дни в месяце × 29,3
Разберем на практике.
Пример. Екатерина работала в компании с 1 марта 2024 года по 30 ноября 2025 года. За это время она дважды была в отпуске и один раз на больничном: 14 дней в декабре 2024 года, 14 дней в июле и 5 дней в сентябре 2025 года. Заработок за 12 месяцев — 1 млн 200 тысяч рублей. Количество календарных дней, которые Екатерина отработала в неполные месяцы, бухгалтер посчитает так:
в декабре — 17 / 31 × 29,3 = 16,07 ≈ 16 дней;
в июле — 17 / 31 × 29,3 = 16,07 ≈ 16 дней;
в сентябре — 25 / 30 × 29,3 = 24,42 ≈ 24 дня.
Всего за три месяца — 56 дней.
Тогда СДЗ = 1 200 000 / (9 × 29,3 + 56) = 1 200 000 / 319,7 = 3753,52 рубля.Шаг 3. Умножают средний заработок на количество дней
Когда средний дневной заработок и количество дней неиспользованного отпуска известны, бухгалтер считает компенсацию по формуле:
Компенсация = Средний дневной заработок × Количество неиспользованных дней
Разберем ситуацию, когда сотрудник долго не отдыхал и не болел.
Пример 1. Кирилл отработал в компании 9 полных месяцев, отпуск и больничный не брал. Заработал за это время 990 тысяч рублей.
Количество дней отпуска = 9 × 2,33 = 20,97 ≈ 21 день.
СДЗ = 990 000 / 9 / 29,3 = 3754,27 рубля.
Компенсация = 3754,27 × 21 = 78 839,67 рубля.Рассмотрим ситуацию с другими условиями.
Пример 2. Стаж Марии в компании — 1 год и 4 месяца. Она была в отпуске 14 дней, больничный не брала. Заработала за 12 предыдущих месяцев 1 млн 200 тысяч рублей.
Положенный отпуск = 28 + 4 × 2,33 = 37,32 ≈ 37 дней.
Неиспользованные дни = 37 - 14 = 23 дня.
СДЗ = 1 200 000 / 12 / 29,3 = 3412,97 рубля.
Компенсация = 3412,97 × 23 = 78 498,31 рубля.Как компенсация облагается НДФЛ и страховыми взносами
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ и страховыми взносами так же, как зарплата. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения: если годовой доход сотрудника не превышает 2,4 млн рублей, работодатель удержит 13%. При доходе от 2,4 до 5 млн рублей ставка составляет 15%, дальше — еще выше. Для большинства сотрудников применяется ставка 13%.
Также на сумму компенсации работодатель начисляет страховые взносы:
- на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
- на случай временной нетрудоспособности и материнства;
- на травматизм.
Взносы платит компания из собственных средств — они не уменьшают сумму, которую получает сотрудник.
Как выплачивается компенсация при увольнении
Работодатель перечисляет компенсацию вместе с зарплатой и другими выплатами в день увольнения. Это правило работает для всех случаев и не зависит от причины расторжения договора.
Когда компания перечисляет деньги
Бухгалтер должен произвести расчет с увольняющимся сотрудником в последний рабочий день. Если в этот день человек не работал — например, был в отпуске или на больничном, — деньги перечисляют не позднее следующего дня после того, как сотрудник обратится за расчетом.
Если срок выплаты попадает на выходной или праздник, компания перечисляет компенсацию накануне — в ближайший рабочий день.
Что входит в окончательный расчет
Одним платежом работодатель перечисляет сотруднику все, что нужно выплатить:
- зарплату за отработанное время в месяце увольнения;
- компенсацию за неиспользованные дни отпуска;
- премии и надбавки, которые начислены до даты увольнения;
- выходное пособие — при сокращении, ликвидации или по соглашению сторон.
Вместе с деньгами сотрудник получает трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности в электронном виде, справку о доходах и документы по запросу — например, копию приказа об увольнении.
Что делать, если работодатель задерживает выплату
За каждый день задержки компания обязана заплатить проценты — не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы. Проценты начисляют автоматически, даже если сотрудник не требовал их отдельно.
Если сотрудник пожалуется в трудовую инспекцию, компанию оштрафуют. Сумма для должностного лица и индивидуального предпринимателя — от 1 до 5 тысяч рублей, для юридического лица — от 30 до 50 тысяч рублей. При повторном нарушении штрафы увеличиваются.
Приказ об увольнении, записка-расчет, справка о доходах — документов при расторжении договора много, и все нужно оформить в срок. Упростить этот процесс поможет Битрикс24 КЭДО.
Что нужно проверить перед выплатой компенсации
Чтобы избежать ошибок, нужно сверить основные параметры расчета. Вот короткий чек-лист для бухгалтера:
- Корректно определите расчетный период — 12 месяцев перед увольнением или фактически отработанное время. Включите в стаж все нужные дни.
- Учтите все надбавки, премии и доплаты за расчетный период. Не включайте в заработок исключаемые выплаты — например, больничные и командировочные.
- Правильно посчитайте количество неиспользованных дней отпуска с учетом округления.
- Сверьте средний дневной заработок с СДЗ по МРОТ.
- Удержите НДФЛ по правильной ставке — 13, 15% или выше в зависимости от годового дохода.
- Начислите страховые взносы на сумму компенсации.
- Перечислите деньги в последний рабочий день вместе с другими выплатами.
Если сотрудник уходит в конце года, проверьте производственный календарь на 2026 год — чтобы не перепутать рабочие и праздничные дни при определении последнего рабочего дня.
Частые вопросы
Совместитель — это сотрудник, у которого кроме основной работы есть еще одна, по отдельному трудовому договору. Она может быть в той же компании или в другой.
Компенсацию считает каждый работодатель отдельно — только по своей зарплате и своему стажу сотрудника. Общей суммы по всем местам работы не бывает.
Если совместитель увольняется из обеих компаний сразу, каждая делает отдельный расчет и перечисляет свою сумму.
Зависит от продолжительности испытательного срока и отработанного времени. Если сотрудник проработал больше двух недель, компенсацию рассчитывают по общему правилу: пропорционально стажу в компании.
Если сотрудник проработал меньше двух недель, он получает только зарплату за фактически отработанное время.
Бывает, что бухгалтер неправильно посчитал количество неиспользованных дней отпуска или средний дневной заработок. Если вы или уволенный сотрудник обнаружили ошибку, действуйте так.
- При переплате договоритесь с работником, чтобы он добровольно вернул излишек. Если сотрудник отказывается, компания может обратиться в суд за взысканием денег.
- При недоплате нужно доначислить компенсацию, удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на невыплаченную сумму. Также придется выплатить сотруднику проценты за задержку — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы за каждый просроченный день.
В день увольнения — вместе с зарплатой и другими расчетами. Если сотрудник в этот день не работал, деньги нужно выплатить не позднее следующего дня после того, как сотрудник обратится за расчетом.
Да, компенсация при увольнении облагается НДФЛ. С 2025 года работодатель удерживает 13%, если годовой доход сотрудника не превышает 2,4 млн рублей, и 15% — при доходе от 2,4 до 5 млн рублей. Также на сумму компенсации компания начисляет страховые взносы.
При увольнении — нет. Работодатель обязан выплатить деньги за все неиспользованные дни отпуска в последний рабочий день.
Во время работы в компании сотрудник может заменить часть отпуска денежной компенсацией — но только ту часть, которая превышает 28 стандартных дней. Беременным сотрудницам и несовершеннолетним такую замену не делают.
Две выплаты работодатель перечисляет при любом увольнении: зарплату за отработанные дни и компенсацию за неиспользованный отпуск. Выходное пособие обязательно только при сокращении, ликвидации и в ряде других случаев. При увольнении по соглашению сторон пособие положено, если его сумму прописали в соглашении. А средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения выплачивают только сокращенным сотрудникам — при условии, что те встали на учет в центр занятости и не нашли работу.
Что в итоге
- В день увольнения работодатель перечисляет сотруднику несколько сумм: зарплату за отработанные дни, компенсацию за неиспользованный отпуск и — в отдельных случаях — дополнительные пособия.
- Компенсация положена всем сотрудникам, которые работали по трудовому договору. Это не зависит от причины ухода и стажа в компании.
- Количество неиспользованных дней отпуска зависит от стажа: при стаже больше 11 месяцев — полные 28 дней минус использованные, при меньшем стаже — пропорционально отработанному времени.
- Сумму компенсации считают по формуле: средний дневной заработок × количество неиспользованных дней.
- Компенсация облагается НДФЛ по ставке 13 или 15% и страховыми взносами.
- За задержку выплаты работодатель платит проценты — не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, а при жалобе в трудовую инспекцию компанию оштрафуют на сумму до 50 тысяч рублей.
