ООО: что это такое, налоги, регистрация и отличия от ИП

От формы бизнеса зависит, как платить налоги, вести отчетность и отвечать по долгам. ИП проще открыть и закрыть, но предприниматель рискует личным имуществом. В ООО больше отчетности, зато владельцы обычно не отвечают по долгам компании.

Партнеры часто выбирают ООО: общество с ограниченной ответственностью владеет имуществом и отвечает по долгам только в пределах уставного капитала. Рассказываем, чем ООО отличается от ИП и АО, какие налоги платит и как его открыть.

Что такое ООО

Общество с ограниченной ответственностью, или ООО, — это организация, которая ведет бизнес, владеет имуществом и получает прибыль. ООО имеет статус юридического лица и отвечает по долгам всем своим имуществом.

Учредители делят уставный капитал на доли. Размер каждой доли зависит от вклада участника. Долю указывают в процентах или в виде дроби.

Учредители вносят в уставный капитал минимум 10 тысяч рублей. Эту сумму оплачивают деньгами. Остальную часть можно оплатить деньгами, ценными бумагами, имуществом или имущественными правами. Каждый учредитель должен внести свою долю в течение четырех месяцев после регистрации ООО.

Участник отвечает по обязательствам компании в пределах своей доли, если оплатил ее не полностью. Закон ограничивает ответственность стоимостью неоплаченной части. В остальных случаях участник не отвечает по долгам ООО.

Пример. Анна, Борис и Владимир открыли кофейню «Печка». Анна внесла 300 тысяч рублей, Борис — 200 тысяч, Владимир — 500 тысяч. Уставный капитал составил 1 млн рублей.

Анна получила долю 30%, Борис — 20%, Владимир — 50%. Если участники распределят 100 тысяч рублей чистой прибыли пропорционально долям, Анна получит 30 тысяч, Борис — 20 тысяч, Владимир — 50 тысяч рублей.

Если «Печка» обанкротится, компания погасит долги за счет своего имущества. Анна, Борис и Владимир не будут платить по ним из личных средств, если полностью оплатили доли и не довели компанию до банкротства своими действиями.

Участник может передать долю другому человеку по правилам закона и устава. Новый владелец становится участником ООО. Он голосует на общем собрании и получает часть распределенной прибыли. Учредителями остаются только те, кто создал компанию.

После регистрации предприниматели ищут клиентов, ведут переговоры, контролируют финансы и управляют командой. Битрикс24 помогает собрать эту работу в одной системе.

Запускаете бизнес?

Битрикс24 помогает начать. Собирайте клиентов в CRM, общайтесь с коллегами в мессенджере и ведите задачи в таск-трекере.

Чем ООО отличается от ИП и АО

Предприниматель может зарегистрировать ИП, ООО или АО. Эти формы различаются ответственностью по долгам, числом владельцев и отчетностью.

Индивидуальный предприниматель, или ИП, — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность.

Один человек регистрирует ИП на свое имя. Стартовый капитал ему не нужен. ИП может работать один или нанимать сотрудников. На УСН предприниматель ведет книгу учета доходов и расходов и раз в год сдает декларацию.

Индивидуальный предприниматель отвечает по долгам всем личным имуществом. При этом закон защищает часть имущества. Например, кредиторы обычно не могут взыскать единственное пригодное для жизни жилье. Защита не действует, если владелец купил жилье в ипотеку и банк обращает на него взыскание.

Акционерное общество, или АО, — это компания, уставный капитал которой разделен на акции.

Акционеры владеют акциями, голосуют на общих собраниях и получают дивиденды, если общество распределяет прибыль. По общему правилу акционеры не отвечают по долгам АО.

Закон делит АО на публичные и непубличные. Обычно публичное акционерное общество (ПАО) размещает акции на бирже или предлагает их по открытой подписке. Непубличное акционерное общество (НАО) не выходит на биржу и не предлагает акции неограниченному кругу инвесторов.

Учредители ПАО формируют уставный капитал не менее 100 тысяч рублей. Для НАО закон устанавливает минимум 10 тысяч рублей.

Собрали данные по видам бизнеса в таблицу, чтобы было удобно сравнить условия.

	ИП	ООО	АО
Кто открывает бизнес	Один предприниматель	От одного до 50 участников	Один или несколько учредителей
Кто отвечает по долгам	Отвечает личным имуществом, кроме защищенного законом	Отвечает своим имуществом. Участники обычно не отвечают по его долгам	Отвечает своим имуществом. Акционеры обычно не отвечают по его долгам
Уставный капитал	Не требуется	От 10 тысяч рублей	ПАО: от 100 тысяч рублей. НАО: от 10 тысяч рублей
Ограничения в работе	Закон запрещает ИП заниматься некоторыми видами бизнеса. Например, ИП не может открыть ломбард	Ограничения зависят от вида деятельности. Для части направлений нужна лицензия	Ограничения зависят от вида деятельности. Для части направлений нужна лицензия
Отчетность	Сдает отчетность по своему налоговому режиму	Ведет бухучет и сдает налоговую отчетность	Ведет бухучет, сдает налоговую и корпоративную отчетность

ИП подходит предпринимателю, который работает без совладельцев. ООО позволяет нескольким участникам владеть бизнесом и отделяет имущество компании от личного имущества владельцев. АО подходит компаниям, которые привлекают инвесторов через выпуск акций.

Какие налоги платит ООО

Налоговая нагрузка ООО зависит от выбранного режима. В 2026 году организация может работать на УСН, АУСН, ЕСХН или ОСНО.

Упрощенная система налогообложения, или УСН

УСН — это налоговый режим с пониженной нагрузкой для малого и среднего бизнеса.

Компания рассчитывает налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. В отдельных случаях она также платит НДС и налог на имущество.

В 2026 году ФНС устанавливает для УСН три основных лимита:

Годовой доход не превышает 490,5 млн рублей.
Средняя численность сотрудников не превышает 130 человек.
Балансовая стоимость основных средств не превышает 218 млн рублей.

Лимиты по доходу и стоимости основных средств могут меняться из-за коэффициента-дефлятораКоэффициент-дефлятор — это корректирующий индекс, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ для снижения влияния инфляции на различные налоги, сборы и лимиты..

УСН не могут применять банки, страховые компании, ломбарды, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды. Ограничения также действуют для компаний с филиалами и некоторых других организаций.

Если компания соответствует требованиям, она выбирает объект налогообложения:

УСН «Доходы» — компания платит 6% со всех доходов. Расходы не уменьшают налоговую базу.
УСН «Доходы минус расходы» — компания платит 15% с прибыли. Под прибылью здесь понимают разницу между доходами и расходами. Компания учитывает только разрешенные расходы и подтверждает их документами.

В 2026 году регионы могут снижать эти ставки только для отдельных видов деятельности.

Важно. С 2026 года порог освобождения от НДС для компаний на УСН снизился с 60 до 20 млн рублей. Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, компания платит НДС с 1 января 2026 года. Если доход превысил лимит в течение 2026 года, компания платит НДС с первого числа следующего месяца.

Компания может выбрать ставку 5 или 7% без налоговых вычетов. Ставка 5% действует при доходе до 272,5 млн рублей, а ставка 7% — при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн рублей. Другой вариант — ставка 22% с правом на вычеты. В 2027 году порог освобождения от НДС снизится до 15 млн рублей, а с 2028 года — до 10 млн рублей. Эти правила приводит ФНС.

Актуально на июль 2026 года.

Автоматизированная упрощенная система, или АУСН

АУСН — это специальный режим, при котором налоговая сама рассчитывает сумму налога.

Для расчета ФНС использует данные онлайн-кассы, банка и личного кабинета налогоплательщика.

АУСН доступна компаниям с годовым доходом до 60 млн рублей и штатом до пяти сотрудников. Стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей. Компания открывает счета только в уполномоченных банках и перечисляет зарплату безналично. Регион регистрации должен участвовать в эксперименте.

На этом режиме компания не платит обычные страховые взносы за сотрудников и сдает меньше отчетности. При этом она продолжает платить фиксированный взнос на травматизм.

АУСН «Доходы» — 8%, АУСН «Доходы минус расходы» — 20%. Во втором случае компания платит не меньше 3% от доходов.

Единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН

ЕСХН — это специальный налоговый режим для производителей сельхозпродукции. Компания может применять его, если получает не меньше 70% дохода от сельскохозяйственной деятельности.

Ставка ЕСХН — 6% с разницы между доходами и расходами. Регион может снизить ставку до 0%.

ЕСХН заменяет налог на прибыль, но не освобождает компанию от НДС автоматически. Компания может получить освобождение, если ее доход за предыдущий год не превысил 60 млн рублей. Для этого нужно подать уведомление в налоговую до 20-го числа месяца, с которого компания хочет применять освобождение.

Общая система налогообложения, или ОСНО

ОСНО — это базовый налоговый режим без ограничений по обороту, штату и сфере деятельности.

Компания применяет его по умолчанию, если не выбрала специальный режим. На ОСНО компания платит налог на прибыль, НДС и налоги за отдельные виды имущества.

Налог на прибыль — 25%. Компания уменьшает доходы на документально подтвержденные и обоснованные расходы.
НДС — 0, 10 или 22%. Базовая ставка составляет 22%. Ставка 10% действует для некоторых продуктов, лекарств и товаров для детей. Ставка 0% действует при экспорте и некоторых других операциях.

Как открыть ООО

ФНС регистрирует ООО не дольше трех рабочих дней после получения документов. Подготовка заявления, устава и решения может занять дополнительное время.

Если учредители подают бумажные документы прямо в налоговую или отправляют их по почте, действует такой тариф: госпошлина за регистрацию офлайн — 4000 рублей. При подаче через МФЦ, нотариуса или электронный сервис платить пошлину не нужно.

Разберемся, как открыть ООО, по шагам.

Шаг 1. Определите учредителей и доли

Учредителями ООО могут стать физические и юридические лица. Максимальное число участников ООО — 50 человек. Учредители определяют размер доли каждого участника и назначают руководителя компании.

Уставный капитал ООО составляет минимум 10 тысяч рублей. Размер доли зависит от вклада участника. Долю указывают в процентах или в виде дроби. Каждый учредитель должен полностью оплатить свою долю не позднее чем через четыре месяца после регистрации ООО.

Шаг 2. Выберите название

Полное название указывают на русском языке. Оно должно содержать слова «общество с ограниченной ответственностью». Например: общество с ограниченной ответственностью «Быстрая доставка». Дополнительно можно указать сокращенное название: ООО «Быстрая доставка».

При выборе названия учитывают два правила:

ФНС не отказывает в регистрации только потому, что такое название уже использует другая компания. Но правообладатель сходного фирменного наименования или товарного знака может потребовать изменить его. Поэтому перед регистрацией стоит проверить название в ЕГРЮЛ и базе товарных знаков.
Компания не может включить в название официальные наименования иностранных государств, органов власти и общественных объединений. Слова «Россия» и «Российская Федерация» можно использовать только с разрешения Минюста. Название также не должно противоречить общественным интересам и нормам морали. Требования к названиям закреплены в Гражданском кодексе.

На этом же этапе учредители выбирают адрес ООО. По нему находится руководитель и налоговая связывается с компанией. Для регистрации можно использовать офис, арендованное помещение или домашний адрес руководителя. Важно, чтобы компания действительно находилась по указанному адресу.

Шаг 3. Выберите ОКВЭД

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, или ОКВЭД, определяет, чем занимается компания. Для регистрации выбирают один основной код и при необходимости добавляют дополнительные. Каждый код должен содержать не меньше четырех цифр.

Примеры кодов:

47.91: розничная торговля по почте или через интернет.
62.01: разработка компьютерного программного обеспечения.
68.20: аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом.
70.22: консультирование по вопросам управления.

Подобрать подходящие коды помогает сервис «Мой ОКВЭД».

Шаг 4. Подготовьте и подайте документы

Для регистрации ООО учредители готовят документы:

Заявление по форме Р11001. В нем указывают название, адрес, коды ОКВЭД, размер уставного капитала, сведения об учредителях и руководителе. Если компания выбирает типовой устав, в заявление вносят его номер.
Решение о создании ООО. Единственный учредитель принимает решение самостоятельно. Несколько учредителей проводят собрание и оформляют протокол.
Устав общества. Учредители могут разработать свой устав или выбрать типовой. Типовой устав не нужно прикладывать к документам. Его номер указывают в заявлении и решении.
Квитанция об уплате госпошлины подтверждает платеж при бумажной подаче напрямую в налоговую или по почте. Квитанцию можно не прикладывать: налоговая проверит платеж через казначейство. При подаче через МФЦ, нотариуса или электронный сервис пошлину не платят.
Если учредителем выступает иностранная компания, она прикладывает документ, который подтверждает ее юридический статус.

Пример. Текст решения о создании ООО может выглядеть так: «Создать общество с ограниченной ответственностью “Печка” с уставным капиталом 10 тысяч рублей. Утвердить устав ООО “Печка”. Назначить генеральным директором Иванова Ивана Ивановича».

Учредители могут подать готовый пакет несколькими способами:

Лично в регистрирующую налоговую инспекцию.
Через МФЦ.
Через нотариуса.
По почте с объявленной ценностью и описью вложения.
Электронно через сайт ФНС. Документы подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью.

Шаг 5. Получите документы о регистрации

Налоговая рассматривает документы до трех рабочих дней. Срок отсчитывают со дня, когда регистрирующий орган получил документы.

После регистрации ФНС отправляет на электронную почту лист записи ЕГРЮЛ и другие регистрационные документы. Если компания использует собственный устав, ФНС также присылает его с электронной отметкой. При типовом уставе отдельный экземпляр не выдают. Бумажные документы можно получить по запросу. Такой порядок действует при регистрации организации.

После регистрации учредители оплачивают доли в уставном капитале. Если компания планирует применять УСН, она подает уведомление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учет.

Дальше компания может открыть расчетный счет, организовать бухучет и начать работать с клиентами. Хранить контакты, вести сделки и контролировать продажи помогает CRM Битрикс24.

Частые вопросы

Да. ООО может учредить один человек — тогда он единственный участник и обычно сам становится генеральным директором.

Есть одно ограничение: единственным учредителем ООО не может быть другое общество, состоящее из одного лица.

Формально да, но на практике это неудобно. Без счета компания работает только с наличными, а расчеты наличными между организациями ограничены суммой 100 тысяч рублей по одному договору.

Расчетный счет нужен, чтобы платить налоги безналично, принимать оплату от клиентов, выдавать зарплату и работать с поставщиками. Многие банки и крупные контрагенты не работают с компаниями без счета, поэтому большинство ООО открывают его сразу после регистрации.

Есть два основных пути. Первый — продать долю другим участникам или третьим лицам; у остальных участников при этом есть преимущественное право покупки. Второй — воспользоваться правом выхода, но выход из ООО возможен, только если он прямо предусмотрен уставом.

При выходе доля переходит к обществу. Дальше общество выплачивает участнику действительную стоимость доли в течение трех месяцев — уставом срок можно увеличить максимум до года. Выход оформляют через нотариуса. Отдельно закон допускает исключение участника через суд, но только при серьезных нарушениях — на практике это редкость.

Что в итоге

Общество с ограниченной ответственностью — это юридическая форма организации бизнеса. Компания владеет имуществом, привлекает инвестиции и получает прибыль.
Создавая ООО, предприниматели вносят деньги и имущество в уставный капитал. От размера вклада зависит доля участника.
ООО может работать на УСН, АУСН, ЕСХН или ОСНО. С 2026 года порог, при котором упрощенцы платят НДС, снижен до 20 млн рублей годового дохода.
Чтобы открыть ООО, нужно выбрать название и определить учредителей с долями. Дальше вносят минимум 10 тысяч рублей уставного капитала и подают документы в налоговую.

Управляйте командой и ведите бизнес без стресса в Битрикс24