Компании, которые покупают доступ к зарубежным нейросетям через посредников или оплачивают подписки личными картами сотрудников, рискуют получить доначисление НДС и штраф 20% от суммы налога. Об этом рассказали специалисты GPTunneL.
Риск связан с ролью налогового агента. Когда российская компания покупает услугу у иностранного поставщика, НДС за него исчисляет и платит сам покупатель. Если организация не выполнит обязанности агента, ФНС доначислит налог и пени, а также выпишет штраф.
Больше всего вопросов вызывают три схемы закупки.
Через агента. Налоговая оценивает то, чьи интересы представляет посредник и кто на деле покупает услугу. Если посредник действует от имени и за счет компании или только проводит оплату, НДС по-прежнему платит сама организация. Когда посредник заключает договор с иностранным поставщиком и сам рассчитывается с покупателем, налоговым агентом становится он.
Через реселлера. Если российский реселлер только выставляет счета и переводит деньги, а фактический покупатель — компания, обязанности агента могут остаться за ней. Договор и документы от посредника бизнес не защищают: налоговая вправе проверить, реальна ли сделка и обоснованы ли вычеты.
Через личные карты сотрудников. Если компания возмещает работнику стоимость подписки, обязанности налогового агента за ней сохраняются.
Чтобы избежать риска, лучше работать с российскими сервисами, внутри которых уже есть искусственный интеллект. В этом случае компания покупает права на отечественную систему и налоговым агентом не становится. А если платформа входит в Единый реестр российского ПО, лицензионное вознаграждение при соблюдении условий может не облагаться НДС.
