Предприниматели обязаны сообщать Федеральной налоговой службе, сколько они зарабатывают. Ведомство использует данные, чтобы рассчитывать сумму налогов для каждого бизнеса. Это важная процедура: если компания поздно подает налоговые декларации, государство назначает штраф или даже блокирует счета организации.
Санкции серьезные, но их легко избежать. Для этого нужно знать, какие документы подавать и когда это делать. В статье рассказываем, кто сдает налоговую отчетность, как ее подготовить и куда направить.
Кто должен сдавать налоговую отчетность
Налоговая отчетность — это документы, которые бизнес подает в Федеральную налоговую службу (ФНС), чтобы отчитаться о доходах и расходах. По отчетности ведомство рассчитывает, какую сумму должна выплатить компания.
Отчетность касается всех, кто ведет бизнес в России, — индивидуальных предпринимателей и организаций. Но то, какие именно документы нужно подавать, зависит от налогового режима и статуса компании.
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) подают декларацию раз в год до 25 апреля. ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) отчитываются по форме 3‑НДФЛ до 30 апреля и по НДС каждый квартал до 25 числа.
ООО сдают декларации в зависимости от режима налогообложения — УСН, АУСН Автоматизированная упрощенная система , ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог и ОСНО. Дополнительно компании отчитываются по НДС, если не получили освобождение от этого налога.
Также бизнес, у которого есть сотрудники, сдает отчет по форме 6‑НДФЛ по подоходному налогу работников и расчет по страховым взносам (РСВ). Еще нужно подавать персонифицированные сведения о физических лицах — отчеты о доходах каждого сотрудника. Собрали в таблицу типы документов и сроки для основных категорий налогоплательщиков.
| Категория плательщика | Основные отчеты |
| Налоговая отчетность ИП на УСН без работников |
1. Декларация по УСН один раз в год 2. Декларация по НДС каждый квартал 3. Уведомление об исчисленных суммах налогов авансовых платежей раз в квартал, полугодие и за девять месяцев |
| ИП на УСН с работниками |
1. Декларация по УСН один раз в год 2. Декларация по НДС каждый квартал 3. Уведомление об исчисленных суммах налогов авансовых платежей раз в квартал, полугодие и за девять месяцев 4. 6‑НДФЛ один раз в квартал и один раз в год 5. РСВ каждый квартал 6. Персонифицированные сведения ежемесячно |
| ИП на ОСНО |
1. Декларация по НДС каждый квартал 2. Уведомление об исчисленных суммах налогов авансовых платежей раз в квартал, полугодие и за девять месяцев 3. 3‑НДФЛ один раз в год |
| ООО на УСН |
1. Декларация по УСН один раз в год 2. Декларация по НДС каждый квартал 3. Уведомление об исчисленных суммах налогов авансовых платежей раз в квартал, полугодие и за девять месяцев 4. РСВ каждый квартал 5. Годовая бухгалтерская отчетность один раз в год 6. 6‑НДФЛ один раз в квартал и один раз в год 7. Персонифицированные сведения каждый месяц |
| ООО на ОСНО |
1. Декларация по НДС каждый квартал 2. Декларация по налогу на прибыль каждый квартал и раз в год 3. Декларация по налогу на имущество каждый год 4. Уведомление об исчисленных суммах налогов авансовых платежей каждый месяц и квартал 5. РСВ каждый квартал 6. 6‑НДФЛ каждый квартал и раз в год 7. Годовая бухгалтерская отчетность один раз в год 8. Персонифицированные сведения каждый месяц |
Самозанятые освобождаются от налоговой отчетности. Им достаточно вносить данные о доходах в приложение «Мой налог».
Какие виды налоговой отчетности бывают
Налоговая отчетность компании зависит от режима, в котором она работает. Рассмотрим основные системы налогообложения и документы, которые по ним сдают.
Отчетность на УСН
Упрощенная система налогообложения — самый популярный режим для малого бизнеса. Компании на УСН ведут минимальную отчетность. Вот какие документы нужно подавать:
1. Декларацию по УСН — главный отчет для всех, кто работает на «упрощенке». Подают раз в год: ООО до 25 марта, ИП до 25 апреля. В декларации указывают доходы и расходы компании.
2. Уведомления по единому налоговому счету — документ для уплаты авансовых платежей по УСН. Подают до 25 числа месяца, когда нужно платить аванс. Без уведомления налоговая не спишет деньги с единого налогового счета.
Разберем на примерах, как рассчитать авансовый платеж в зависимости от объекта налогообложения.
Авансовый платеж = Доходы × Ставка налога − Страховые взносы
Важные особенности:
- Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов
- Для ИП без сотрудников — без ограничений
- Для ИП с сотрудниками — не более 50% от налога
- Расчет ведется
нарастающим итогом
Нарастающий итог показывает общую сумму показателей от начала отчетного периода до текущего момента. Например:
Январь: доход 100 000
Февраль: доход 150 000
Нарастающий итог за февраль: 250 000 ₽ (100 000 + 150 000)
Пример расчета:
- За I квартал: доход 200 000 рублей, ставка 6%, взносы 10 000 рублей
- Платеж = 200 000 × 6% − 10 000 = 2000 рублей
Авансовый платеж = (Доходы − Расходы) × Ставка налога
Особенности:
- Расходы должны быть подтверждены документами
- При убытках (расходы превышают доходы) платеж не требуется
- Действует минимальный налог 1% от доходов
- Расчет также ведется нарастающим итогом
Пример расчета за I квартал. Предположим, что компания работает по налоговой ставке 15%:
- Налоговая база = 400 000 - 300 000 = 100 000 рублей
- Авансовый платеж = 100 000 × 15% = 15 000 рублей
3. С 2025 года ИП и ООО на УСН с доходом больше 60 млн рублей платят НДС. Такие компании подают декларацию по НДС каждый квартал до 25 числа следующего месяца.
Отчетность на ОСНО
Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если компания не выбрала специальный режим. На ОСНО платят все основные налоги и сдают больше отчетов. Потребуются такие документы:ную отчетность. Вот какие документы нужно подавать:
- Декларация по налогу на прибыль — для ООО на общей системе. Подают до 25 марта следующего года. Плюс ежемесячные авансовые декларации, если выручка компании более 5 млн рублей в месяц и более 15 млн в квартал.
- Декларация 3‑НДФЛ — для ИП на ОСНО. Сдают до 30 апреля по доходам за прошлый год.
- Декларация по НДС — обязательна для всех плательщиков НДС. Подают каждый квартал до 25 числа следующего месяца.
Отчетность на ПСН
Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим только для ИП по определенным видам деятельности.
Декларации подавать не нужно, если при регистрации ИП не указал коды ОКВЭД, по которым действует патент. В этом случае единственный документ, по которому он отчитывается, — это книга учета доходов. Если у организации несколько патентов, то для каждого вида деятельности нужна отдельная книга. Подавать документ в налоговую не нужно, но при проверке его могут запросить.
А если ИП указал коды ОКВЭД, нужно сдавать нулевую отчетность. Чаще всего это декларация по УСН раз в год до 25 апреля.
Если у ИП на ПСН есть сотрудники, нужно сдать:
- Отчет ЕФС‑1 до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
- Расчет 6‑НДФЛ. По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев — не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. За год — не позднее 25 февраля следующего года.
- Расчет по страховым взносам (РСВ) — не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
- Персонифицированные сведения — отчет о доходах каждого работника. Подают в ФНС ежемесячно до 25 числа месяца, который следует за отчетным.
Когда нужно подавать налоговые отчеты
Сроки подачи отчетов налоговой отчетности юридического лица и ИП зависят от вида документа и режима. Большинство деклараций подают до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Если дата попадает на выходной, срок переносят на следующий рабочий день.
Годовые декларации подают раз в год по итогам прошедшего периода:
- УСН для ООО — до 25 марта.
- УСН для ИП — до 25 апреля.
- 3‑НДФЛ для ИП на ОСНО — до 30 апреля.
- Налог на прибыль для ООО — до 25 марта.
Квартальные отчеты сдают по итогам каждого квартала до 25 числа следующего месяца:
- НДС — до 25 числа (27 января, 25 апреля, 25 июля, 27 октября в 2025 году).
- 6‑НДФЛ — до 25 числа следующего месяца.
- РСВ — до 25 числа следующего месяца.
Ежемесячные отчеты подают так:
- Персонифицированные сведения — до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
- ЕФС‑1 (некоторые разделы) — до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
- Уведомления по ЕНП — до 25 числа месяца уплаты налога.
Как правильно составить налоговую отчетность организации
К подготовке налоговой отчетности ИП и компании нужно отнестись очень внимательно. Даже небольшие ошибки могут привести к доначислениям и штрафам, поэтому лучше следовать проверенному алгоритму.
Шаг 1. Собрать первичные документы
Основа любого отчета — первичная документация за отчетный период. Для УСН это договоры, акты, накладные, чеки ККТ Контрольно–кассовая техника , банковские выписки. Для ОСНО — счета-фактуры по НДС, документы по полученным и выданным авансам.
Проверьте, чтобы все документы были правильно оформлены — с печатями, подписями, без ошибок в реквизитах. Документы без обязательных реквизитов налоговая может не признать, и расходы не засчитают при расчете налога.
Шаг 2. Сверить данные учета
Сопоставьте данные бухгалтерского и налогового учета с банковскими выписками. Все поступления и списания должны совпадать. Если ведете учет в программе, сверяйте обороты по счетам с первичными документами.
Особое внимание уделите спорным операциям — возвратам, авансам, взаимозачетам. По таким операциям лучше заранее определить налоговые последствия и подготовить обоснование позиции.
Шаг 3. Заполнить декларации и расчеты
Используйте только актуальные формы отчетности с сайта ФНС. Заполняйте все обязательные поля, следите за контрольными соотношениями между разделами Равенства и неравенства показателей внутри отчета и между разными отчетами. Они нужны, чтобы налоговая убедилась, что декларация заполнена правильно . Большинство программ автоматически проверяют базовые ошибки, но финальную сверку необходимо сделать вручную.
Когда заполняете декларации, округляйте суммы до полных по правилам математики. Копейки отбрасывайте, если сумма меньше 50 копеек, и округляйте до рубля, если больше.
Шаг 4. Проверить данные перед отправкой
Проверяйте расчеты по контрольным соотношениям ФНС — специальным формулам, которые связывают показатели разных строк декларации. Если соотношения не выполняются, налоговая может запросить пояснения.
Сверяйте ключевые показатели с прошлыми периодами. Если доходы или расходы резко изменились, подготовьте объяснение. Это поможет избежать вопросов при камеральной проверке.
Чек-лист обязательных проверок перед отправкой:
- Все обязательные разделы и приложения заполнены.
- Контрольные соотношения между показателями выполняются.
- Подписант указан корректно, есть доверенность при необходимости.
- Банковские реквизиты актуальны.
- Сумма к доплате рассчитана с учетом ранее уплаченных авансов.
- К декларации приложены обязательные документы (например, справка об убытках).
- Файл отчета соответствует требованиям ФНС по формату и размеру.
Если компания работает через бухгалтерские программы, дополнительно проверяйте, верно ли выгружены данные. Иногда программа может «потерять» часть операций или некорректно отразить сложные хозяйственные ситуации.
Куда и как подавать отчеты
Налоговую отчетность можно подать несколькими способами, но не все они одинаково удобны и безопасны. Рассказываем про главные.
Подать через операторов ЭДО
Самый надежный и быстрый способ. Для многих видов отчетности это единственно возможный вариант. Например, декларации по НДС принимают только в электронном виде.
Отчет доходит до налоговой мгновенно, вы получаете электронную расписку с точным временем отправки. Нет риска потерять документы или задержать из-за почтовых служб. Многие операторы предоставляют сервис проверки отчетов перед отправкой.
Для работы нужна квалифицированная электронная подпись руководителя и договор с аккредитованным оператором. Стоимость услуг — от 3000 рублей в год.
Подать через личный кабинет налогоплательщика
ФНС предоставляет бесплатный сервис для подачи большинства отчетов. Подойдет малому бизнесу, который сдает 2-3 отчета в год. Для входа нужна электронная подпись или логин и пароль, полученные в налоговой инспекции.
Интерфейс простой, есть встроенные проверки ошибок. Но функционал ограничен — нельзя подать сложные отчеты вроде декларации по налогу на прибыль с множественными приложениями. Сервис часто перегружен в последние дни сдачи отчетности.
Подать лично в налоговую инспекцию
Классический способ — принести отчеты лично в инспекцию по месту учета. Документы принимают в рабочие дни с 9:00 до 18:00.
Обязательно возьмите расписку о получении документов с указанием даты и времени. Без нее сложно доказать, что вы вовремя подали документы.
Отправить по почте
Отправить нужно заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. В описи указать каждый документ — название, количество листов, период.
Датой подачи считается дата отправления по почтовому штемпелю, а не дата получения налоговой. Но если письмо потеряется, доказать, что вы его отправили, будет сложно.
Какие документы можно сдать только через электронный документооборот
С каждым годом ФНС расширяет список отчетов, которые принимают только в электронном виде. Уже сейчас обязательна электронная подача:
- Для организаций с численностью больше 100 человек — любые отчеты.
- Деклараций по НДС — для всех плательщиков.
- Расчетов по страховым взносам — при штате больше 11 человек.
- Уведомлений о контролируемых сделках — для всех налогоплательщиков.
Если хотите начать свой бизнес, вас ждет очень много нового. Надо искать и привлекать клиентов, вести переговоры, контролировать финансы и управлять командой. Чтобы не потеряться в хаосе задач, лучше сразу выстраивать четкую систему работы. Например, в Битрикс24.
Частые вопросы
Да, организации или ИП могут подать уточненную декларацию. Это делают, если обнаружили ошибки в расчетах, пропустили доходы или расходы, указали неверные реквизиты.
Уточненную декларацию подают до окончания камеральной проверки первичного отчета. Если проверка уже завершена, исправления можно внести только при доначислении налогов — тогда штрафов за ошибку не будет. При доплате налога пени начисляют с первоначального срока платежа.
Если окажется, что вы заплатили больше налогов, чем нужно, проверьте, не истек ли трехлетний срок для зачета или возврата переплаты. Налоговая может отказать в возврате, если прошло больше трех лет с момента переплаты.
Штрафы зависят от вида нарушения и размера задолженности. За несвоевременную подачу декларации штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальный размер — 1000 рублей, максимальный — 30% от суммы налога.
За просрочку нулевых деклараций штраф фиксированный — 1000 рублей независимо от периода задержки. За то, что не предоставили расчет по страховым взносам, штрафуют на 5% от суммы взносов, но не менее 1000 рублей за каждый месяц.
Дополнительные санкции: блокировка расчетных счетов при задержке больше 20 рабочих дней, приостановление операций по счетам при грубых нарушениях налогового учета. В крайних случаях возможна уголовная ответственность при уклонении от уплаты налогов в крупных размерах.
Что в итоге
- Налоговая отчетность — обязанность любого бизнеса в России. Все ИП и организации должны регулярно отчитываться перед ФНС о своих доходах и расходах, независимо от размера компании и налогового режима.
- Конкретные виды отчетов зависят от системы налогообложения. На УСН достаточно одной декларации в год, на ОСН добавляются отчеты по НДС и налогу на прибыль. Работодатели сдают дополнительные расчеты по НДФЛ и страховым взносам за сотрудников.
- Штрафы за просрочку начинаются от 1000 рублей и могут достигать 30% от суммы налога. При задержке больше 20 дней налоговая блокирует расчетные счета компании.
- Современные технологии существенно упрощают процесс. Электронная подача через ЭДО быстрее и надежнее бумажных отчетов, многие программы автоматически проверяют ошибки перед отправкой.
- Главное правило успешной работы с налоговой отчетностью — системность и своевременность. Ведите календарь сроков, готовьте документы заранее, используйте современные инструменты учета и следите за изменениями в законодательстве.
