С 2025 года начала действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ с максимальной ставкой 22%.
В статье разбираемся, как рассчитать налог, как платить НДФЛ с разных видов дохода, какие есть льготы и за что можно получить вычет.
Что такое НДФЛ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платят все граждане России, которые получают официальный заработок.
С 1 января 2025 года в России вступила в силу налоговая реформа. Вместо прежних ставок 13% и 15% ввели прогрессивный НДФЛ с пятью уровнями. Разбираемся, как работает прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ с 2025 года.
Какие ставки действуют с 2025 года
| Ставка | Предмет налогообложения | Месячный доход |
| 13% | Доход до 2,4 миллиона рублей в год | До 200 000 рублей |
| 15% | Доход от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год | От 200 000 до 416 000 рублей |
| 18% | Доход от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год | От 416 000 до 1 666 666 рублей |
| 20% | Доход от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год | От 1 666 666 рублей до 4 166 666 рублей |
| 22% | Доход от 50 миллионов рублей в год | От 4 166 666 рублей |
С каких доходов уплачивают налог, определяет статья 23 НК РФ. Налог зависит от всех доходов физлица. Если человек получит зарплату в 200 тысяч рублей, премию 100 тысяч рублей и дивиденды 50 тысяч рублей, то заплатит процент от суммы 350 тысяч рублей.
Важно, что повышенная ставка применяется не ко всему годовому доходу, а к сумме, которая превышает лимиты. Показываем на примерах, как работает новая прогрессивная ставка НДФЛ.
Пример №1. Алена получает 960 тысяч рублей в год. Она платит налог по ставке 13%: 960 000 × 13% = 124 000 рублей.
Пример №2. Борис зарабатывает 3,5 миллиона рублей в год. C введением новой прогрессивной шкалы НДФЛ его расчет будет выглядеть так:
- С дохода 2,4 миллиона рублей в год Борис заплатит: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей.
- С оставшихся 1,1 миллиона рублей Борис заплатит по ставке 15%: 1 100 000 × 15% = 165 000 рублей.
Всего для Бориса НДФЛ прогрессивный налог составит 312 000 + 165 000 = 477 000 рублей.
По сравнению с 2024 годом, специалист заплатит на 22 000 рублей больше.
Пример №3. Виктория получает 6 миллионов рублей в год.
- С суммы до 2,4 миллиона рублей в год взимается налог по ставке 13%:
2 400 000 × 13% = 312 000 рублей. - С суммы дохода от 2,4 миллиона до 3,5 миллиона Виктория заплатит по ставке 15%:
1 100 000 × 15% = 165 000 рублей. - С оставшихся 2,5 миллиона рублей Виктория отдаст налог по ставке 18%:
2 500 000 × 18% = 450 000 рублей.
Итого общий налог Виктории в 2025 году составит: 312 000 + 165 000 + 450 000 = 927 000 рублей. Это на 127 000 рублей больше, чем в 2024 году.
Как платить НДФЛ с разных видов налога
НДФЛ рассчитывают как процент от суммы совокупного дохода граждан. Например, складывают зарплату и заработок от сдачи квартиры в аренду.
НДФЛ с заработной платы удерживает работодатель, он же предоставляет годовую бухгалтерскую отчетность налоговой. Чтобы правильно оформить документы, работодателю важно знать, как составить отчетность.
Чтобы вести учет доходов и расходов, вовремя платить налоги и управлять финансами, важно держать все процессы под контролем. Упростить работу помогает Битрикс24. Ставьте задачи, назначайте исполнителей и контролируйте дедлайны.
Если кроме зарплаты человек получает дополнительный заработок, он должен его декларировать. Федеральная налоговая служба (ФНС) не всегда знает обо всех ваших доходах.
Важно подавать декларацию и сообщать о каждом источнике заработка. Сделать это можно в бумажном виде — в любой налоговой инспекции, или в электронном формате в личном кабинете на сайте ФНС.
В конце года ФНС рассчитывает общий налог с учетом всех доходов. Если налогоплательщик переплатил, ему возвращают лишнее, а если денег не хватило — присылают уведомление с требованием доплатить.
Если не заплатить налог вовремя, ФНС начислит пени за каждый день просрочки. Также вы можете получить штраф — до 20% от суммы налога, а если нарушение умышленное — до 40%.
Сделать это можно в отделении МФЦ или налоговой службы. Уплатить налог можно онлайн — на «Госуслугах», на сайте ФНС или через банковское приложение.
Как заплатить на «Госуслугах»:
1. Откройте сервис «Оплата по квитанции». 2. Введите УИН: 20-25 цифр из уведомления или квитанции. 3. Выберите способ оплаты и подтвердите платеж.
Как заплатить через сайт ФНС:
1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика. Это можно сделать через «Госуслуги». 2. Найдите начисления на главной странице или в разделе «Налоги». 3. Нажмите кнопку «Оплатить». Выберите удобный способ оплаты и завершите платеж.
Какие есть льготы при уплате НДФЛ в 2025 году
1. Семьи с одним ребенком или двумя детьми, чей доход не превышает 1,5 прожиточного минимума на человека. С 2026 года такие семьи смогут вернуть 7% от уплаченных 13% НДФЛ.
2. Работники на Крайнем Севере. Повышенные ставки налога на доходы будут касаться только основной зарплаты трудящихся. Все надбавки и доплаты, которые они получают, продолжат облагаться налогом по старым ставкам — 13%, а также 15% на суммы, которые превышают 5 миллионов рублей в год.
3. Военные на службе. Их выплаты останутся без изменений — налог будет начисляться по ставкам 13% или 15% для доходов свыше 5 миллионов рублей в год.
FAQ
В новой шкале НДФЛ пять уровней:
- доход до 2,4 млн рублей в год — 13%;
- доход от 2,4 до 5 млн рублей в год — 15%;
- доход от 5 до 20 млн рублей в год — 18%;
- доход от 20 до 50 млн рублей в год — 20%;
- доход от 50 млн рублей в год — 22%.
К НДФЛ с премий применяются те же ставки, что и к остальным выплатам.
Нет, самозанятые и ИП платят другие налоги. Нововведения касаются доходов физлиц.
Что в итоге
- Прогрессивная ставка НДФЛ в 2025 году применяется к большинству доходов физлиц-резидентов. Например, налогом облагается зарплата, премии, дивиденды, процент от банковских вкладов.
- В новой шкале НДФЛ пять уровней: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Но повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме, которая превышает лимиты каждого уровня.
- Ставка налога зависит от всех доходов физлица. Например, сюда может входить зарплата, премия и доход от сдачи квартиры в аренду.
