Налоговые вычеты для ИП в 2026 году: виды и оформление

Предприниматели в России платят налоги, но далеко не все знают, что часть этих денег по закону можно вернуть. Налоговые вычеты позволяют либо уменьшить сумму налога до его уплаты, либо получить обратно часть средств, уже перечисленных в бюджет.

В статье разбираемся, какие налоговые вычеты для ИП в 2026 году доступны и как их оформить.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода при расчете НДФЛЭто налог на доходы физических лиц. Прямой подоходный налог, который платят граждане России с большинства своих доходов. С 2025 года — по прогрессивной шкале либо возврат части ранее уплаченного налога.

Есть два способа, чтобы произвести вычет:

В первом случае из дохода вычитают сумму вычета и рассчитывают НДФЛ уже с уменьшенной базы.
При втором варианте предприниматель сначала платит налог полностью, а потом возвращает часть НДФЛ из бюджета — в рамках установленного лимита. Вернуть больше средств, чем он фактически заплатил налогов за год, не получится.

Пример. ИП на ОСНО заработал за год два миллиона рублей и потратил 600 000 рублей на расходы по бизнесу. Без вычета он платит НДФЛ с двух миллионов. А с профессиональным вычетом — только с 1 400 000 рублей. Экономия при ставке 13% составит 78 000 рублей.

Кому из ИП доступен налоговый вычет

Право на вычет есть у ИП на ОСНОЭто общая система налогообложения, при которой организации и ИП ведут бухгалтерский учет и уплачивают все общие налоги, которые платят НДФЛ с предпринимательских доходов и являются налоговыми резидентами России — то есть живут в стране не менее 183 дней в году. Они уплачивают НДФЛ по ставке от 13% и могут применять все виды вычетов в полном объеме на основании ст. 210 НК РФ.

ИП на УСНУпрощенная система налогообложения. Это специальный режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Он заменяет несколько основных налогов — НДС, налог на прибыль или доходы и налог на имущество одним платежом, снижает налоговую нагрузку и упрощает учет для ИП и ООО, АУСНАвтоматизированная упрощенная система налогообложения. Это специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически, патенте, НПДНалог на профессиональный доход. Это специальный льготный налоговый режим для самозанятых граждан и ИП и ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог. Это льготный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции не платят НДФЛ с предпринимательских доходов. Специальные льготные режимы налогообложения освобождают ИП от уплаты НДФЛ, поэтому с ними нет базы для налогового вычета.

Исключение — когда ИП на одном из специальных режимов налогообложения, перечисленных выше, параллельно как физлицо получает доходы, с которых платит НДФЛ. Например, предприниматель на УСН сдает квартиру, которая не включена в его ОКВЭДОбщероссийский классификатор видов экономической деятельности. Это справочник, который присваивает уникальный цифровой код каждому направлению бизнеса. Такой код используется при регистрации ИП или ООО, статистического учета и определения налоговых льгот, и платит с аренды НДФЛ по ставке 13%. Он может применить к этому налогу имущественный, социальный, инвестиционный или стандартный вычет. Уменьшить при этом сам налог не получится: налоговые вычеты для ИП на УСН или патенте работают только с подоходным налогом.

Разобраться с вычетами проще, когда все расходы, документы и задачи собраны в одном месте. В Битрикс24 можно вести учет сделок, хранить файлы и контролировать платежи — это пригодится, когда придет время собирать документы для налоговой. Попробуйте бесплатно.

Какие виды налоговых вычетов доступны ИП

Индивидуальные предприниматели на ОСНО могут использовать пять видов вычетов. Разберем их по порядку.

Профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму расходов по бизнесу (ст. 221 НК РФ).

Расходы должны быть напрямую связаны с предпринимательской деятельностью и подтверждены документами: чеками, договорами и актами. Личные траты — например, обеды или покупка личного автомобиля — в вычет не войдут.

Если документы есть, предприниматель получит вычет на всю сумму расходов без ограничения по размеру. Если подтвердить траты нечем, ИП все равно может подать заявку и получить вычет в 20% от общей суммы доходов.

С 2025 года профессиональные налоговые вычеты для ИП распространяются в том числе на физлиц без статуса ИП, чью деятельность ФНСФедеральная налоговая служба. Это орган исполнительной власти РФ, подчиненный Минфину, который контролирует соблюдение налогового законодательства признала предпринимательской. Это изменение внес Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024.

Имущественный вычет

Имущественный вычет — это возврат части НДФЛ при покупке или строительстве жилья (ст. 220 НК РФ).

Лимит вычета — два миллиона рублей на стоимость жилья и до трех миллионов рублей на уплаченные проценты по ипотеке. Остаток вычета по стоимости жилья можно переносить на следующие годы и на другие объекты недвижимости до его полного использования. А вычет по процентам ипотеки предоставляется только один раз в жизни по одному объекту.

Размер возврата зависит от ставки НДФЛ: при ставке 13% максимальный возврат по стоимости жилья составляет до 260 000 рублей, а по процентам ипотеки — до 390 000 рублей. При более высоких ставках прогрессивной шкалы (15-22%) оба лимита возврата увеличиваются: по стоимости жилья — до 440 000 рублей, по процентам ипотеки — до 660 000 рублей.

Стандартный вычет

Стандартный вычет — это ежемесячное уменьшение налоговой базы для родителей и льготных категорий граждан (ст. 218 НК РФ).

Сумма вычета зависит от статуса человека и наличия детей. Для ветеранов и инвалидов — 500 или 3000 рублей в месяц. Для родителей: на первого ребенка — 1400 рублей, на второго ребенка — 2800 рублей, на третьего и последующих — 6000 рублей, на ребенка-инвалида — 12 000 рублей в месяц.

Стандартный налоговый вычет для ИП действует до месяца, в который доход родителя с начала года превысит 450 000 рублей. После этого вычет не применяется до следующего года.

С 2025 года появился вычет за ГТО — 18 000 рублей в год. Его получают те, кто выполнил нормативы комплекса «Готов к труду и обороне» и прошел диспансеризацию в том же календарном году.

Социальный вычет

Социальный вычет — это возврат НДФЛ с расходов на лечение, дорогостоящее лечение, обучение, добровольное медицинское страхование семьи, благотворительные взносы и ряд других целевых расходов (ст. 219 НК РФ).

По большинству социальных вычетов установлен общий лимит — 150 000 рублей в год. Отдельно учитываются расходы на обучение детей до 24 лет на очной форме — до 110 000 рублей в год на каждого ребенка. А вычет на дорогостоящее лечение не ограничен лимитом — к нему принимается вся сумма фактических расходов.

С 2024 года отдельные социальные вычеты — по обучению, медицинским услугам и некоторые другие — можно оформить в упрощенном порядке: через заявление в сервисе ФНС, без декларации 3‑НДФЛ. Для этого нужна справка об оплате услуг от клиники, вуза или спортивной организации.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет — это возврат НДФЛ или освобождение дохода от налога, если часть дохода направляют на инвестиции (ст. 219.1 НК РФ).

Сумма вычета зависит от того, какой инструмент использует инвестор и по какой ставке платит НДФЛ:

Один вариант — пополнение индивидуального инвестиционного счета (ИИС). В этом случае налогоплательщик заявляет вычет с суммы взносов до 400 000 рублей в год, а размер возврата рассчитывает по своей ставке НДФЛ.
Другой вариант — долгосрочное владение ценными бумагами. Если инвестор держит бумаги больше трех лет, при их продаже он может не платить НДФЛ с части дохода. Предельный размер вычета — три миллиона рублей за каждый полный год владения сверх трех лет.

Пример. Предприниматель Игорь на ОСНО каждый год откладывает часть прибыли и инвестирует ее через ИИС. Он платит НДФЛ по ставке 13% и за год пополняет счет на 400 000 рублей. В следующем году Игорь подает заявление на инвестиционный вычет и возвращает 52 000 рублей — 13% от суммы взноса.

Как ИП оформить налоговый вычет: пошаговая инструкция

ИП на ОСНО может оформить вычет по классической схеме через декларацию 3‑НДФЛ. Для имущественного, социального и инвестиционного вычетов также доступен упрощенный порядок — через заявление в личном кабинете ФНС без подачи декларации.

Ниже — универсальная последовательность, которая подойдет для большинства ситуаций.

1. Проверить, есть ли право на вычет

ИП должен платить НДФЛ с доходов и быть налоговым резидентом России. Если ИП работает на ОСНО — все в порядке, право на вычет есть. Если он работает на УСН или патенте, вычет возможен только с доходов физлица, облагаемых НДФЛ. Право на вычет привязано к уплате НДФЛ и к статусу резидента по ст. 210 НК РФ.

2. Определить вид вычета

Нужно понять, какой налоговый вычет для ИП подходит к ситуации:

Профессиональный — если у предпринимателя есть расходы по бизнесу (ст. 221 НК РФ).
Имущественный — если он купил или построил жилье в собственности (ст. 220 НК РФ).
Стандартный — если у него есть дети или льготный статус (ст. 218 НК РФ).
Социальный — если у него были расходы на лечение, обучение, страхование или пожертвования (ст. 219 НК РФ).
Инвестиционный — если он инвестирует через ИИС или долго держит ценные бумаги (ст. 219.1 НК РФ).

От вида вычета зависят документы и способ подачи.

3. Выбрать способ оформления: декларация или упрощенный порядок

Есть два основных пути:

Классический — через годовую декларацию по НДФЛ для ИП. Этот вариант подходит для любого вычета, в том числе профессионального, имущественного, стандартного, социального и инвестиционного, которые описаны в главе 23 НК РФ и статьях 218-221.
Упрощенный — через заявление в личном кабинете ФНС или на «Госуслугах». Этот вариант предприниматель может использовать для имущественных, социальных и инвестиционных вычетов, если данные о доходах и расходах уже передали в ФНС банки, работодатели и организации.

Если упрощенный порядок доступен, сервис ФНС формирует заявление. Налогоплательщик проверяет данные и отправляет его онлайн.

4. Собрать документы

Для классического порядка нужен базовый набор:

декларация по НДФЛ за год по правилам главы 23 НК РФ;
документы о доходах: для ИП — данные из книги учета доходов и расходов, а если есть дополнительный доход в найме — справка 2‑НДФЛ от работодателя;
заявление на возврат налога по ст. 78 НК РФ.

К базовому набору добавляют документы под конкретный вычет:

Профессиональный — чеки, договоры, акты и счета, которые подтверждают расходы по деятельности.
Имущественный — договор купли-продажи или участия в долевом строительстве, акт приема-передачи, выписка из ЕГРН, при ипотеке — кредитный договор и справка об уплаченных процентах.
Стандартный — свидетельство о рождении детей и документы, подтверждающие льготный статус.
Социальный — справка об оплате услуг от клиники, вуза или спортивной организации. При оформлении через декларацию дополнительно могут потребоваться договор и платежные документы по пожертвованиям.
Инвестиционный — договор по ИИС или брокерский договор, отчеты брокера о взносах и операциях, документы по ценным бумагам для долгосрочного владения.

Для упрощенного порядка важно, чтобы организации корректно передавали данные в ФНС. Если чего-то не хватает, налоговая запрашивает недостающие документы отдельно в рамках камеральной проверки по ст. 88 НК РФ.

5. Учесть сроки

ИП на ОСНО подает годовую декларацию по НДФЛ с предпринимательских доходов за год до 30 апреля следующего года, как устанавливает глава 23 НК РФ и разъяснения ФНС. В этой же декларации он отражает профессиональный вычет и может заявить другие вычеты.

Для социальных, стандартных и инвестиционных вычетов действует трехлетний срок по ст. 78 НК РФ: в 2026 году можно вернуть НДФЛ за 2023, 2024 и 2025 годы. Для имущественного вычета при покупке жилья срока давности нет — его можно заявить в любом году, когда есть доход с НДФЛ, но вернуть налог получится только за три последних года.

6. Подать документы в налоговую

Есть несколько вариантов:

Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через «Госуслуги».
Лично в инспекцию по месту учета.
По почте заказным письмом с описью вложения.

Когда оформляете вычет, важно ничего не забыть: вовремя запросить справки, договоры и акты. Все эти шаги можно оформить как задачи с конкретными сроками и ответственными. В Битрикс24 предприниматель может завести отдельный проект под вычеты, разбить процесс на короткие задачи и контролировать прогресс в таск-трекере.

Ведите проекты в Битрикс24

Ставьте задачи из чатов, работайте по Скрам, используйте
канбан-доски или диаграммы Ганта.

Создать бесплатно

ФНС проводит камеральную проверку декларации в течение трех месяцев по ст. 88 НК РФ. После этого налоговая в течение 10 дней принимает решение о возврате, а затем перечисляет деньги в течение месяца по ст. 78 НК РФ. В стандартной ситуации весь процесс занимает до 4,5 месяца с момента подачи документов.

При упрощенном порядке ФНС обычно рассматривает заявление до 30 дней и перечисляет деньги в течение примерно 15 дней после принятия решения — это установлено ст. 221.1 НК РФ.

Частые вопросы

ИП на ОСНО может в одном году заявить несколько вычетов одновременно, например профессиональный, имущественный и социальный. Ограничение одно: сумма возврата по налоговому вычету для ИП не может превышать фактически уплаченный за год НДФЛ.

Обычно сначала заявляют вычеты, которые нельзя перенести на будущее, в том числе социальные, а затем имущественный. Остаток лимита по имущественному вычету можно переносить на следующие годы, пока не выберут весь лимит.

Налоговый вычет для ИП без работников возможен. Наличие сотрудников не влияет на право на возврат НДФЛ. ИП на ОСНО без работников так же заявляет профессиональный, имущественный, социальный, стандартный и инвестиционный вычеты, если платит НДФЛ с доходов ИП или с других доходов, которые им облагаются.

Не стоит путать это с уменьшением налога по УСН на страховые взносы. Такой зачет связан с режимом УСН и страховыми взносами, а не с налоговыми вычетами по НДФЛ, и работает по другим правилам.

Что в итоге

Право на вычеты есть у ИП на ОСНО, которые платят НДФЛ и являются налоговыми резидентами России. ИП на спецрежимах — УСН, патенте, НПД и других — могут использовать вычеты только с личных доходов, облагаемых НДФЛ, например с дохода от сдачи квартиры или зарплаты по найму.
Для ИП на ОСНО доступны пять видов вычетов: профессиональный — на расходы по бизнесу, имущественный — при покупке жилья, стандартный — для родителей и льготников, социальный — на лечение и обучение, инвестиционный — для тех, кто вкладывает через ИИС или держит ценные бумаги. Вычеты можно совмещать, ограничение одно: суммарный возврат не превысит фактически уплаченный за год НДФЛ.
Оформить вычет можно через декларацию 3‑НДФЛ — она подходит для всех видов. Для имущественного, социального и инвестиционного вычетов доступен упрощенный порядок через личный кабинет ФНС без подачи декларации. Главное — не затягивать: профессиональный вычет заявляют до 30 апреля следующего года, а остальные — в течение трех лет с момента уплаты налога.