Иногда компании нужно решить разовую задачу: нарисовать логотип, разработать сайт или отремонтировать помещение. В таком случае проще временно привлечь исполнителя, а не нанимать сотрудника в штат.
По договору ГПХ компания может оформить отношения с таким подрядчиком. В статье разбираем, когда подойдет этот формат и как составить документ.
Что такое договор ГПХ и когда он нужен
Гражданско-правовой договор — это соглашение между заказчиком и исполнителем. Компания ставит задачу и оплачивает труд, а подрядчик сдает работу вовремя и в нужном качестве.
Отношения по ГПХ регулирует не Трудовой, а Гражданский кодекс. Стороны остаются независимыми и не становятся работодателем и сотрудником.
- Компания не нанимает специалиста в штат и не предлагает подрядчику гарантии и бонусы, которые есть у сотрудников в команде.
- Исполнитель не подчиняется внутреннему трудовому распорядку организации и сам решает, когда и как выполнять работу.
Пример. Интернет-магазин «Земляника» запускает новую коллекцию украшений и хочет сделать снимки товаров. Для этого приглашает самозанятого фотографа Андрея и заключает с ним договор ГПХ.
Согласно договору, фотограф должен предоставить 100 фотографий через две недели. Компания обязуется перевести ему гонорар в 100 тысяч рублей после того, как примет работу.
Андрей договаривается с компанией о дате, месте и времени для фотосессии, а время обработки снимков выбирает сам. Ему не нужно приходить в офис и отрабатывать 40 часов в неделю по стандартному графику команды.
При этом компания не предлагает Андрею дополнительное медицинское страхование, а также не удерживает НДФЛ и не выплачивает страховые взносы за исполнителя. Через две недели компания получает фотографии, а Андрей — оплату.Заключить договор ГПХ можно не только с физическим лицом, самозанятым или ИП. Юридические лица тоже могут оформлять гражданские отношения между собой. Этот формат выбирают, когда:
- Нужно выполнить разовый проект с конкретным результатом — разработать сайт, провести исследование рынка, написать текст.
- Важно получить помощь специалиста с узкой компетенцией — например, консультацию юриста по тендерам.
- Есть сезонная или временная нагрузка, для которой не нужен постоянный сотрудник.
Штатная команда может работать со специалистами на ГПХ в одном сервисе. Для этого существуют Коллабы — отдельные пространства для внешних сотрудников в Битрикс24. В них подрядчики общаются, работают с документами и планируют задачи вместе с экспертами компании. При этом гости не получат доступ ко внутренней корпоративной информации — например, аналитике или клиентской базе.
работайте с файлами в одном сервисе.
Чем договор ГПХ отличается от трудового договора
Когда компания выбирает формат договора, она исходит из объема и регулярности работы, которую хочет поручить специалистам. Собрали основные отличия в таблице.
| Параметр | Трудовой договор | Договор ГПХ |
| Предмет договора | Регулярная работа: сотрудник выполняет должностные обязанности и подчиняется правилам компании | Работа по запросу: исполнитель делает ограниченный объем задач или оказывает разовую услугу |
| Режим работы | Устанавливает работодатель | Планирует исполнитель |
| Место работы | Предоставляет работодатель | Выбирает исполнитель |
| Отпуск и больничные | Оплачиваются | Не предоставляются |
Какие налоги и взносы компания платит по договору ГПХ
Если исполнитель — физическое лицо
В таком случае заказчик сам оплачивает налоговые и страховые взносы за исполнителя. Он должен удержать от 13 до 22% НДФЛ из вознаграждения специалиста в зависимости от уровня его дохода. И перечислить деньги в налоговую не позднее следующего рабочего дня после выплаты.
Заказчик также выплачивает страховые взносы:
- Пенсионное страхование (ОПС) — 22%.
- Медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 2,9%.
Итого компания платит за специалиста 30% страховых взносов. Дополнительно — взносы на травматизм от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска.
Пример. Компания заключила с физлицом договор ГПХ на подготовку 10 статей стоимостью 50 тысяч рублей на руки.
- Компания выплачивает НДФЛ: 50 000 × 13% = 6500 рублей (ставка 13% при учете, что доходы специалиста ниже 2,4 млн рублей).
- Компания начисляет взносы: 50 000 × 30% = 15 000 рублей.
Если исполнитель — самозанятый
Самозанятый платит налог самостоятельно в приложении «Мой налог»:
При работе с самозанятым заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы.
Пример. Компания платит самозанятому за консультацию 20 тысяч рублей до вычета налогов. Компания перечисляет исполнителю 20 тысяч рублей. Самозанятый платит налог самостоятельно: 20 000 × 6% = 1200 рублей.
Если исполнитель — ИП
ИП платит налоги самостоятельно в зависимости от системы налогообложения. Заказчик просто перечисляет ему вознаграждение полностью, без удержаний.
Какие виды договоров ГПХ существуют
- Договор подряда — исполнитель выполняет работу с материальным результатом: готовый строительный объект, ремонт помещения, посадка деревьев на участке.
- Договор возмездного оказания услуг — исполнитель оказывает услугу без материального результата. Например, консультирует, ведет бухгалтерию, оказывает юридическую поддержку, проводит маркетинговые исследования, обучает.
- Договор авторского заказа — исполнитель пишет текст, музыку или программный код, разрабатывает дизайн, снимает видео. Этот договор фиксирует, кому принадлежат права на интеллектуальную собственность.
- Договор поручения — исполнитель совершает юридические действия от имени заказчика и за его счет. Например, подписывает контракты, оформляет документы и представляет интересы в госорганах. Права и обязанности по этим контрактам и сделкам возникают у заказчика.
- Договор транспортной экспедиции — исполнитель организовывает доставку грузов. Может включать погрузку, разгрузку, транспортировку и таможенное оформление.
Управляйте проектами в таск-менеджере Битрикс24. Обсуждайте задачи в чатах, работайте по Скрам, используйте канбан-доски и диаграммы Ганта. Зарегистрируйтесь бесплатно и попробуйте.
Когда договор ГПХ могут признать трудовым
Если сотрудничество компании с исполнителем похоже на отношения с сотрудником в штате, государственные органы могут предположить, что договор ГПХ — на самом деле трудовой договор. Подозрения возникают, когда компания:
- Работает с подрядчиком больше трех месяцев и регулярно перечисляет ему выплаты.
- Нанимает исполнителя по ГПХ сразу после того, как он уволился из штата.
- Передает исполнителю те же обязанности, которые он выполнял во время работы в штате, в том же объеме.
- Контролирует его рабочий график, требует соблюдения внутреннего распорядка, посещения офиса или обязательного присутствия на встречах.
Если договор ГПХ переквалифицируют в трудовой, Федеральная налоговая служба потребует от компании или предпринимателя выплатить дополнительные взносы и НДФЛ. Также добавит пени — 0,3% от неуплаченной суммы налога за каждый просроченный день. Кроме того, работодателю выпишут штраф:
- Должностному лицу — от 10 до 20 тысяч рублей.
- Индивидуальному предпринимателю — от 5 до 10 тысяч рублей.
- Компании — от 50 до 100 тысяч рублей.
Как правильно оформить договор ГПХ
1. Определите предмет договора
Подробно опишите, что нужно сделать исполнителю и каким должен быть результат.
Размытая формулировка: «Оказать консультационные услуги по маркетингу».
Четкая формулировка: «Проанализировать целевую аудиторию интернет-магазина, составить контент-план на три месяца и подобрать 20 идей постов с визуальными референсами. Прислать результат в виде текстового документа и презентации в формате PDF».
2. Укажите сроки и сумму оплаты
Напишите, когда работа должна быть готова. Уточните размер вознаграждения и порядок оплаты. Например, полностью после сдачи работы, в два этапа — 30% аванс и 70% после приемки, или с другой удобной разбивкой.
3. Добавьте полные реквизиты обеих сторон
- Для компании: название, ИНН Идентификационный номер налогоплательщика для физических и юридических лиц. По нему налоговая отслеживает, кто и сколько налогов заплатил, КПП Код причины постановки на учет для юридических лиц. По нему и ИНН налоговая контролирует выполнение налоговых обязательств, ОГРН Основной государственный регистрационный номер для юридических лиц. Он заносится в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) и подтверждает легальность бизнеса, адрес регистрации, ФИО руководителя.
- Для физического лица: ФИО, паспортные данные, адрес регистрации, ИНН, СНИЛСЭто страховой номер индивидуального лицевого счета. По нему учитывают стаж всех россиян, рассчитывают пенсионные отчисления, пособия, медицинскую помощь и другие государственные услуги.
- Для самозанятого или ИП: ФИО, статус, ИНН, ОГРНИП Это основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя. ФНС присваивает его при регистрации бизнеса и заносит в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
4. Определите ответственность сторон
Пропишите, что будет, если одна сторона не выполнит обязательства. Например, можно назначить штраф за несоблюдение сроков или уточнить условия расторжения сотрудничества на случай, если исполнитель сделает работу плохо.
5. Подпишите договор
Обе стороны ставят подписи на бумаге или используют электронную подпись, если исполнитель работает удаленно.
Частые вопросы
Ограничений на количество документов нет, но все они не должны быть похожи на трудовые отношения.
Да, исполнитель может сотрудничать с разными заказчиками в одно и то же время.
Порядок расторжения указывают в самом договоре. Обычно предусматривают несколько вариантов: по соглашению сторон, в одностороннем порядке или через суд, если одна сторона нарушила условия договора.
В отличие от трудового договора, здесь нет обязательной двухнедельной отработки. Заказчик или исполнитель могут расторгнуть договор в одностороннем порядке, достаточно направить уведомление за срок, указанный в условиях — обычно от трех до десяти дней. Также договор может быть расторгнут по соглашению обеих сторон в любой момент.
Что в итоге
- ГПХ договор: что это? Соглашение, по которому компания платит за конкретный результат, а исполнитель работает самостоятельно.
- ГПХ договор: что нужно в нем прописать? В документе стоит зафиксировать ожидаемый результат работы, сроки выполнения, размер и условия оплаты. Чем конкретнее условия — тем меньше рисков в отношениях с исполнителем.
- Если нужно, чтобы сотрудник работал в вашей компании на полную ставку и подчинялся внутреннему распорядку, лучше оформлять трудовой договор.
