Многие компании в России работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). В 2026 году условия этого режима могут сильно измениться. Госдума рассматривает законопроект, который снижает порог освобождения от НДС, ограничивает региональные льготы, закрепляет объем дополнительных взносов для индивидуальных предпринимателей, а также вводит новый расчет страховых выплат.
На момент публикации статьи поправки еще не приняли: сначала их должны одобрить Госдума, Совет Федерации и президент. Но если законопроект вступит в силу, изменения налогообложения в 2026 году для УСН начнут действовать уже с 1 января.
Подготовиться к возможным переменам лучше заранее — пересмотреть учет, выбрать оптимальную ставку НДС, обновить договоры с контрагентами. Рассказываем, как налоговая реформа 2026 для ИП на УСН и юридических лиц повлияет на бизнес и какие шаги можно предпринять уже сейчас.
Что изменится для бизнеса на УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, на котором ведут минимальную отчетность и платят меньше налогов, чем на общей системе.
Упрощенная система — популярный налоговый режим. Он подходит компаниям, выручка которых ниже 450 миллионов рублей в год и в которых работает меньше 130 сотрудников. Сейчас такие организации могут платить налог по ставке 6% — УСН «Доходы», или по ставке 15% — УСН «Доходы минус расходы».
Некоторые регионы предлагают льготы. Например, Нижегородская область помогает социальным предприятиям и компаниям, которые разрабатывают компьютерные программы. Такие организации могут платить 1% по УСН «Доходы» или 5% по УСН «Доходы минус расходы».
Кроме налога на заработок, ИП Индивидуальные предприниматели и ООО Общества с ограниченной ответственностью на упрощенном режиме платят НДФЛ и страховые взносы. Также компании, выручка которых превышает 60 миллионов рублей в год, должны быть плательщиками НДС по ставкам:
- 20, 10 или 0% от цены товара или услуги. Этот вариант предполагает, что бизнес может вычесть из суммы выплат входящий налог — тот, что поставщики уже включили в свою цену.
- 5 или 7% от стоимости товара или услуги. Это льготные ставки. Компании должны выплачивать их в полном размере — входящий НДС вычитать нельзя.
В 2026 году условия для бизнеса на УСН могут измениться. В Госдуме рассматривают законопроект, который с 1 января вносит поправки в этот налоговый режим. Рассказываем, к каким нововведениям готовиться компаниям.
Порог доходов по НДС снизится в шесть раз
Изменения УСН с 2026 года предполагают, что НДС будут платить все компании, которые зарабатывают 10 миллионов рублей в год и больше. Сейчас этот налог требуют только с организаций с выручкой свыше 60 миллионов рублей в год.
Бизнесу, который отвечает критериям, придется выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, сдавать декларации по НДС каждый квартал. Это главное изменение, которое коснется многих компаний на УСН.
Стандартная ставка по НДС вырастет на 2%
Законопроект предполагает, что общая ставка 20% поднимется до 22%. В результате у бизнеса, который попадает под НДС на УСН с 2026 года, будет два варианта, в каком объеме платить налог:
- По общим ставкам с правом на вычет входящего НДС. Компании смогут выбрать стандартную ставку 22%, льготную 10% для отдельных категорий товаров или 0% для экспорта.
- По пониженным ставкам без права на вычет. Бизнес сможет платить 5% при доходе от 10 до 250 миллионов рублей или 7% при доходе от 250 до 450 миллионов.
Регионы не будут сами назначать льготы
Сейчас региональные власти самостоятельно устанавливают пониженные ставки для определенных компаний. Например, для бизнеса из IT-сферы, туристических фирм или социальных предприятий.
С 2026 года правительство будет централизованно утверждать виды деятельности, для которых регионы смогут вводить программы поддержки. В приоритете окажутся образование, здравоохранение, производство, научная деятельность.
Компаниям, которые не попадут в новые льготные категории, придется выплачивать стандартный УСН «Доходы» — 6%, или УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Изменится расчет дополнительных взносов для ИП
Каждый индивидуальный предприниматель платит за себя страховые взносы: фиксированную сумму плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей в год.
При этом сейчас в законе нет четких указаний, как считать дополнительный процент — с полного дохода или с прибыли, то есть с выручки после вычета расходов. Из-за этого у предпринимателей возникают споры с налоговой службой.
Новый законопроект предлагает установить: считать нужно с прибыли, то есть с разницы между доходами и расходами. При этом фиксированную часть страхового взноса в издержки вносить нельзя.
Изменятся льготы на страховые взносы за сотруднико
Компании должны перечислять государству страховые взносы за сотрудников. Они идут на пенсию, медицинские услуги и помощь людям, которые временно не могут работать.
Стандартный тариф взносов в России — 30% от зарплаты сотрудника. Если за год специалист получает больше предельной суммы, то с превышения работодатель платит уже меньше — 15,1%. В 2025 году государство установило предел на значении 2,759 миллиона рублей.
При этом для компаний из некоторых отраслей действуют льготы. Малые и средние предприниматели могут платить страховые взносы по пониженным тарифам. Им достаточно перечислять 30% — с части зарплаты сотрудников в пределах 1,5 МРОТ Минимального размера оплаты труда , или 33 660 рублей в 2025 году, и 15% — с суммы сверх этого предела.
С 2026 года льготу могут сохранить только для компаний из приоритетных направлений экономики — эти отрасли будет утверждать правительство. Предположительно, в список войдут IT-индустрия, производство, транспорт и логистика, социальная сфера.
Чтобы уверенно справляться с трудностями, нужен надежный помощник. Подключите Битрикс24 и развивайте бизнес уверенно и стабильно.
Кого коснется налоговая реформа
Изменения УСН в 2026 году затронут не всех предпринимателей на упрощенном режиме. Разберем три основных сценария.
Если доход в 2025 году превышает 10 миллионов рублей
В этом случае бизнес становится плательщиком НДС с 1 января, даже если не ожидает высокой выручки в 2026 году. Реформа УСН освобождает от налога только те компании, которые выполняют два условия сразу: доход за предыдущие 12 месяцев не превышает 10 миллионов и выручка текущего периода остается в пределах лимита.
Пример. Индивидуальный предприниматель Сергей продает мебель через интернет-магазин. В 2025 году на его расчетный счет поступило 12 миллионов рублей выручки.
С 1 января Сергей должен платить НДС, даже если ожидает, что в новом году его доходы будут меньше. Ему нужно выбрать ставку, настроить учет и выставлять счета-фактуры покупателям.Если доход в 2026 году превысит 10 миллионов рублей
Бизнес станет плательщиком НДС с начала квартала, в котором суммарная выручка с 1 января превысит 10 миллионов рублей. Налог придется выплачивать за все продажи этого периода — даже за прошлые операции.
Пример. В 2025 году доход ООО «Омега» составил 8 миллионов рублей. В начале 2026 года компании не нужно было платить НДС.
Однако к 5 мая совокупная выручка бизнеса за последние месяцы достигла 11 миллионов рублей. Это значит, что за операции ООО за второй квартал — с 1 апреля по 5 мая — государство начислит налог.Если доход стабильно ниже 10 миллионов рублей
Компания освобождается от НДС. Предпринимателей с выручкой ниже порога в 10 миллионов рублей налоговая реформа УСН 2026 года коснется в меньшей степени. Однако она все равно может повлиять на бизнес.
Некоторые крупные компании начнут работать только с поставщиками с высокой выручкой, чтобы вычитать налог подрядчиков из суммы своих выплат. Подрядчики, которые освобождаются от НДС, могут потерять часть клиентов.
При этом многие контрагенты, которые попадут под НДС, поднимут цены на товары и услуги. Таким образом они будут компенсировать рост расходов.
Пример. Индивидуальный предприниматель Ольга развивает небольшой салон красоты. Годовой доход ее компании стабильно держится на уровне 7-8 миллионов рублей. Бизнесу не придется платить НДС даже после налоговой реформы 2026 года для ИП на УСН.
Однако Ольга может заметить, что крупные поставщики поднимают цены на косметику. Расходы партнеров увеличатся, и они будут компенсировать их за счет стоимости товаров.Как подготовиться к изменениям
Законопроект еще не приняли, но бездействовать и ждать не стоит. Налоговая реформа предполагает масштабные изменения, и лучше заранее предусмотреть все риски для компании. Предлагаем пошаговый план.
Шаг 1. Предположите, какая выручка будет у бизнеса в 2025 году. Составьте прогноз, сколько вы получите за все 12 месяцев. Для этого используйте кассовый метод — суммируйте все поступления на расчетный счет и в кассу. Учитывайте выручку от продажи товаров и услуг, нереализованные доходы и авансы от покупателей. Не включайте возвраты от поставщиков, займы и кредиты, собственные средства предпринимателя.
Если доход приближается к 10 миллионам рублей или вы уже превысили этот порог, готовьтесь к работе с НДС с 1 января 2026 года.
Шаг 2. Предположите, какие доходы будут у бизнеса в 2026 году. Составьте прогноз выручки на следующие 12 месяцев. Лучше делать это поквартально, чтобы понимать, когда может произойти превышение лимита в 10 миллионов. Учитывайте сезонность бизнеса, планы по развитию, запуск новых продуктов или услуг.
Если вы предполагаете, что в 2026 году бизнес превысит порог, готовьтесь к тому, чтобы стать плательщиком налога на добавленную стоимость.
Шаг 3. Выберите ставку НДС. Лучше заранее определить, по какой ставке вы будете платить налог. Бизнес может выбрать один из двух вариантов — стандартные или пониженные проценты.
Общие ставки — 22, Налоговая реформа предполагает, что ставка вырастет с 20% до 22%. В этой главе мы учитываем рост процента 10 и 0%. Первый процент — подходит для большинства товаров и услуг. 10% налагают на продукты питания, детские товары, медицинские изделия, книги и некоторые другие продукты. 0% — на экспортные операции.
Этот вид НДС подходит компаниям, которые отвечают условиям для налога 10 и 0%, а также бизнесу, который работает с юрлицами и несет значительные затраты на закупку у подрядчиков. Дело в том, что стандартные ставки позволяют вычитать процент, который платят крупные контрагенты-юрлица.
Пример. ООО «Техносервис» ремонтирует оборудование для предприятий. Годовая выручка компании в 2025 году — 20 миллионов рублей. При этом организация закупает оборудование у подрядчиков в среднем на 12 миллионов рублей. Все контрагенты будут выплачивать НДС 22% и включать налог в стоимость своих товаров.
С 2026 года «Техносервис» тоже будет платить НДС. ООО считает, какую ставку лучше выбрать — полную с вычетом или пониженную без вычета. Для этого компания рассчитывает будущие выплаты по цифрам 2025 года.
Для начала организация смотрит, сколько она будет выплачивать государству по ставке 22%.
- При годовой выручке 20 миллионов рублей, НДС бизнеса без вычета составит: 20 000 000 × 22% = 4 400 000 рублей.
- Компания может вычесть налог за закупку на 12 миллионов рублей. Эта цена состоит из стоимости товара — 100%, и НДС — 22%. Итого 122%.
- Вычет составит: 12 000 000 × 22% / 122% = 2 163 934 рубля.
- В результате ООО заплатит государству: 4 400 000 − 2 163 934 = 2 236 066 рублей.
Также бизнес может выбрать пониженные ставки 5% при годовом доходе от 10 до 250 миллионов рублей, и 7% — при выручке от 250 до 450 миллионов рублей. На таких тарифах вычитать НДС подрядчиков нельзя. Весь налог, который входит в цену товаров и услуг контрагентов, становится частью расходов организации.
Этот вариант обычно выбирают организации, которые работают с физическими лицами и включают налог в цену товаров. Рост стоимости на 5 или 7% выглядит не так серьезно, как скачок на 22% — это позволяет удержать покупателей.
Пример. ООО «Техносервис» работает с предприятиями и может без дополнительных рисков остановиться на ставке 22%: конечные покупатели вычтут этот процент из суммы своих налогов.
При этом ООО может выбрать пониженную ставку 5%: годовой доход компании не превышает 250 миллионов рублей.
В этом случае при годовой выручке 20 миллионов рублей, НДС бизнеса составит: 20 000 000 × 5% = 1 000 000 рублей. Вычесть входящий налог из этой суммы нельзя.
Общие расходы ООО на таком НДС составят: 12 000 000 + 1 000 000 = 13 000 000 рублей.
«Техносервис» сравнивает результаты расчетов и выбирает пониженную ставку 5% — она выгоднее для бизнеса.Шаг 4. Проверьте договоры с контрагентами. Пересмотрите контракты, которые будут работать в 2026 году. Возможно, потребуются дополнительные соглашения с учетом НДС.
Проверьте, включен ли налог в цену или будет начисляться сверх, как изменятся условия оплаты, кто несет расходы по оформлению документов. Узнайте у ключевых поставщиков и покупателей, планируют ли они быть плательщиками НДС.
Шаг 5. Подготовьте документооборот. Работа с НДС требует ведения дополнительных документов и регистров. Обновите бухгалтерскую программу до версии с поддержкой УСН с 2026 года изменений для ИП и юридических лиц, настройте справочники товаров и услуг с указанием ставок НДС. Подключите оператора электронного документооборота и получите сертификат электронной подписи для обмена счетами-фактурами.
Добавьте в договоры, счета и акты строки с выделением НДС. Подготовьте шаблоны счетов-фактур, обновите товарные накладные. Убедитесь, что ваша касса поддерживает НДС и корректно отражает налог в чеках.
Шаг 6. Рассмотрите альтернативные налоговые режимы. Если работа с НДС окажется слишком сложной или невыгодной, оцените другие варианты.
Например, некоторые компании могут перейти на АУСН Автоматизированная упрощенная система. Специальный режим, в котором налоговая служба сама учитывает доходы компании — там лимит порога для освобождения от НДС остается на уровне 60 миллионов рублей. Однако режим действует не во всех регионах и требует, чтобы число штатных сотрудников не превышало пяти человек.
Бывает, что предприниматели делят компании на несколько юридических лиц. Каждое из них зарабатывает меньше порога по освобождению от НДС. Таким образом организация уклоняется от налога.
Помните: дробить бизнес незаконно. Если государство обнаружит нарушение, оно заставит предпринимателя выплатить налоги за весь период уклонения и назначит штрафы.Стабильно развивать бизнес в любых условиях помогают цифровые инструменты. Успевайте больше, привлекайте клиентов и снижайте издержки с Битрикс24. Попробуйте бесплатно без ограничений по количеству пользователей.
Частые вопросы
Да, нужно. Обязанность платить НДС на УСН с 2026 года зависит только от размера дохода, а не от того, с кем работает бизнес. Если годовая выручка превышает 10 миллионов рублей, компания станет плательщиком НДС независимо от типа клиентов.
Другое дело, что при работе с физическими лицами выгоднее выбрать пониженные ставки 5 или 7%. Рост цены на такой процент покажется покупателям мягче, чем скачок на 22%.
Это один из самых сложных сценариев. Если ваша выручка нестабильна и может оказаться как выше, так и ниже порога, лучше заранее подготовиться к работе с НДС. Тогда при превышении лимита вы сможете быстро перестроиться.
Следите за доходом ежемесячно с начала года. Как только будете приближаться к 10 миллионам рублей, начните предупреждать партнеров и клиентов о возможном переходе на НДС. Объясните, что с определенного момента цены могут измениться.
Если колебания выручки связаны с сезонностью, можно попробовать сгладить их. Например, в высокий сезон не брать новые крупные заказы, которые выведут вас за лимит.
Или договориться с постоянными клиентами о переносе оплаты на следующий год. Но это работает только в случаях, когда превышение незначительное.
Да, влияет. При расчете порога в 10 миллионов учитываются доходы от всех видов деятельности, которые ведет компания или ИП на УСН. Неважно, продаете вы товары в розницу, оказываете услуги или сдаете недвижимость в аренду — все поступления суммируются.
Исключение — если вы ведете раздельный учет и часть деятельности находится на патентной системе налогообложения, когда вы платите фиксированный налог вместо подсчета налогов от прибыли. Доходы от такой работы в лимит УСН не включаются.
Что в итоге
- Налоговая реформа 2026 года: отмены УСН не будет. Однако условия для бизнеса могут измениться.
- Главное изменение налоговой реформы УСН 2026 года — порог освобождения от НДС может снизиться с 60 до 10 миллионов рублей годового дохода. Если законопроект примут, нововведения вступят в силу уже с 1 января.
- НДС для УСН с 2026 года изменения: компаниям с выручкой больше 10 миллионов рублей в год придется выбрать между общими ставками 22, 10, 0% с правом на вычет и пониженными ставками 5-7% без вычета.
- Кроме НДС, изменятся правила региональных льгот по УСН, расчет дополнительных взносов для ИП и тарифы страховых взносов для работодателей.
- Чтобы подготовиться к изменению налогообложения в 2026 году для УСН, проанализируйте доход за 2025 год и спрогнозируйте выручку на 2026-й. Если вы планируете превысить лимит, заранее выберите ставку НДС, обновите договоры с контрагентами и настройте учетную систему.
