Содержание штатного директора обходится бизнесу дорого. Зарплата, страховые взносы и налоги добавляют к окладу еще 30%. Закон позволяет передать управление компании индивидуальному предпринимателю и сократить расходы. Такой формат работает, если бизнес правильно оформляет трудовые отношения и учитывает риски.
В этой статье разберем, как работает ИП управляющий, как посчитать выгоду, какие признаки настораживают налоговую и как подготовить документы.
Кто такой ИП управляющий в компании
ИП управляющий — это индивидуальный предприниматель, которого юридическое лицо, например, ООО или АО, нанимает для управления бизнесом на основании договора.
Компания вправе передать функции директора или генерального директора внешнему управляющему. Эту возможность предусматривает закон об ООО и закон об акционерных обществах. Управляющим может быть индивидуальный предприниматель.
Управляющий ип не становится сотрудником компании. Стороны не заключают трудовой договор. Они подписывают гражданско-правовой договор на управление.
В такой модели управляющий:
- Получает вознаграждение, а не зарплату. Компания платит по гражданско-правовому договору за услугу управления, поэтому не оформляет трудовые отношения.
- Сам платит налоги и взносы. Налоги и страховые взносы управляющий считает и перечисляет за себя как ИП, а компания не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы как на зарплату.
- Не подчиняется правилам внутреннего распорядка. На него не распространяются офисный график, табель, отпуска и больничные, потому что договор регулируется не Трудовым кодексом, а условиями гражданско-правового договора.
- Отвечает за убытки всем своим имуществом. Если из-за его действий компания понесет убытки, риск ложится на управляющего как на ИП, и ответственность может затронуть личные активы, а не только доход по договору.
По объему полномочий ИП управляющий равен генеральному директору. Он подписывает договоры, представляет организацию в судах и банках и распоряжается имуществом компании.
В ООО решение о передаче управления принимают участники общества. В АО — совет директоров или общее собрание акционеров, если совет не создан.
Зачем нанимать ИП управляющего вместо директора
ИП управляющего обычно нанимают, когда нужно снизить затраты на руководителя и при этом сохранить управляемость бизнеса. Вот что меняется для бизнеса, когда руководитель работает как ИП.
Снизить налоги и взносы
Разницу лучше видно на расчете с одинаковым вознаграждением. Рассмотрим на примере с вознаграждением 100 000 рублей в месяц.
| Вариант | На руки | Расходы компании | Налоги и взносы |
| Штатный директор | Около 87 000 рублей после НДФЛ 13% | 130 200 рублей с учетом страховых взносов 30,2% | НДФЛ 13% и страховые взносы 30,2% платит компания |
| ИП управляющий на УСН 6% | 100 000 рублей | 100 000 рублей | ИП платит около 6000 рублей налога и фиксированные страховые взносы |
Разница для бизнеса — примерно 30 000 рублей в месяц. Экономия за год — 360 000 рублей.
Для компаний на общей системе налогообложения экономия может быть больше. Вознаграждение управляющему уменьшает налог на прибыль по ставке 20%.
Быстрее менять условия работы
Договор с ИП не подпадает под Трудовой кодекс. Компания не оплачивает отпуск и больничные, не ведет учет рабочего времени, быстрее меняет условия сотрудничества. Такой формат удобен для растущего бизнеса и для групп компаний.
Усилить личную ответственность руководителя
ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Речь идет не только о доходах, но и о личных активах. Это усиливает дисциплину и вовлеченность в результат.
Привязать доход к результату
Вознаграждение легко привязать к конкретным цифрам. Выручка, прибыль, снижение издержек, рост клиентской базы. Доход управляющего напрямую зависит от результатов бизнеса.
Получать доход от бизнеса проще
ИП управляющим может стать участник ООО или акционер. В этом случае доход облагается налогом 6%, а не 13%, как дивиденды. Для АО это часто проще, чем сложные дивидендные процедуры.
Как избежать рисков при назначении ИП управляющим
Такой формат помогает сэкономить, но важно учитывать налоговые риски и готовиться к проверке документов. Если договор и фактическая работа выглядят как трудовые отношения, инспекция может переквалифицировать схему и доначислить НДФЛ и взносы, а вместе с ними пени и штрафы.
На что обращает внимание налоговая:
- ИП зарегистрировали незадолго до назначения. Налоговая видит, что ИП открыли за месяц-два до назначения управляющим — такая регистрация выглядит как ИП под конкретную компанию, а не как самостоятельный бизнес.
- Управляющий работает только с одной компанией. Если управляющий берет только одного клиента, это похоже на работу в штате, а не на работу независимого предпринимателя с разными клиентами.
- Выплаты фиксированные и регулярные. Фиксированные выплаты одной и той же суммой каждый месяц напоминают зарплату по графику, а не оплату услуги за конкретный результат или объем работ.
- В договоре нет KPI. Отсутствие измеримых показателей означает, что явной связи между работой и результатом нет. Это явный признак трудового договора.
Если управляющий приходит в офис по расписанию и под контролем руководства, это выглядит как правила внутреннего распорядка, а не как работа независимого подрядчика.
Если налоговая докажет, что цель схемы — только снижение налогов, штраф может составить до 40% от суммы доначислений. Суды в спорных ситуациях часто поддерживают инспекцию.
Чтобы поддерживать связь с ИП управляющим, погружать его в процессы и делиться информацией, попробуйте Битрикс24. В системе удобно работать вместе над проектами и общаться в мессенджере.
бы они ни находились. Все в одном месте — в Битрикс24.
Как правильно оформить ИП управляющего
Ошибки в решении собственников, формулировках договора или подаче сведений в ЕГРЮЛ могут привести к доначислениям, пеням и штрафам. Чтобы этого избежать, действуйте по понятному плану — ниже три шага оформления ИП как управляющего.
Шаг 1: Примите решение на общем собрании
Для ООО назначают управляющего на общем собрании участников. Нужно большинство голосов, если уставом не установлено иное.
Оформляют решение протоколом общего собрания. В протоколе указывают: кого назначают управляющим, срок и список полномочий управляющего, размер вознаграждения.
В АО решение принимает совет директоров, если он есть. Если совета нет, решение принимает общее собрание акционеров.
Шаг 2: Заключите договор с управляющим
Договор подписывает представитель компании — председатель общего собрания или уполномоченный участник.
В договоре должны быть указаны: предмет (услуги по управлению компанией), полномочия управляющего, ограничения полномочий, размер и порядок оплаты вознаграждения, конкретные показатели эффективности (KPI), порядок отчетности, ответственность сторон, основания для расторжения договора.
Договор оформляют как гражданско-правовой, а не трудовой. В нем описывают услуги по управлению компанией, полномочия управляющего и ответственность сторон. Это отличает его от трудового договора.
Шаг 3: Внесите изменения в ЕГРЮЛ
В течение трех рабочих дней подайте в налоговую форму Р13014 (для ООО) или Р13002 (для АО). Форма содержит специальное поле для управляющего ИП с указанием ОГРНИП.
Госпошлина составляет 800 рублей, если подавать документы очно. При подаче через сайт ФНС пошлина не требуется.
После регистрации изменений управляющий ИП становится официальным представителем компании. Он может подписывать документы, открывать банковские счета, представлять компанию в судах.
Как составить договор без налоговых рисков
Договор с ИП управляющим часто становится главным документом в споре с налоговой. Если в договоре прописана понятная цель найма, измеримые показатели и независимый формат работы, претензий обычно меньше.
Вот что нужно сделать, чтобы минимизировать налоговые риски:
- Обозначьте цель работы по договору. Например, рост прибыли, выход на новый рынок, реструктуризация компании или смена стратегии.
- Задайте измеримые показатели. Например, выручка не ниже 10 млн рублей в квартал, рост чистой прибыли на 15%, снижение дебиторской задолженности до 5%. Эти цифры используют для оценки работы и расчета вознаграждения.
- Покажите независимость управляющего. Укажите, что у него есть другие клиенты, подходящие коды деятельности и гибкий режим работы, который не совпадает с офисным графиком.
- Размер вознаграждения должен соответствовать масштабу бизнеса. Для малого бизнеса это 80 000-150 000 рублей, для среднего — 150 000-300 000 рублей в месяц. Такие суммы выглядят обоснованно и не похожи на формальный оклад ради вывода денег.
Частые вопросы
Да, закон это не запрещает. Но налоговая будет особенно внимательна к такой схеме. Есть положительные судебные решения, когда суды признавали такой договор законным. Ключ к успеху — четкая деловая цель, конкретные KPI, документирование результатов и наличие других клиентов у ИП.
Да. В компании не может быть одновременно генеральный директор и управляющий, выполняющий его функции. Директора нужно уволить по соглашению сторон или по его желанию, а затем назначить управляющего.
Можно оставить бывшего директора на должности, например, коммерческого директора. Но тогда нужно четко разделить функции: он отвечает за продажи, управляющий — за операционное управление компанией.
Да. Управляющий, работающий с несколькими клиентами, выглядит как независимый предприниматель, а не замаскированный штатный сотрудник. Для группы компаний или холдинга можно назначить одного управляющего для нескольких юрлиц. Это укрепит ваши позиции при возможной налоговой проверке.
Обычно используют УСН 6% с объектом налогообложения «доходы» — это самый простой и выгодный вариант. Управляющий ИП платит 6% от полученного вознаграждения и фиксированные страховые взносы.
Патент для управленческой деятельности не предусмотрен в большинстве регионов России. ОСНО невыгодна из-за НДС 20% и НДФЛ 13%.
Можно оспорить решение в арбитражном суде. Положительные шансы существуют, если договор составлен правильно, есть внятная деловая цель, вознаграждение привязано к конкретным KPI, есть акты с количественными показателями работы.
Судебная практика неоднозначная, но при грамотном подходе решения в пользу бизнеса встречаются. Главное — иметь полный пакет доказательств независимости ИП и результативности его работы.
Что в итоге
- ИП управляющий — законный инструмент управления бизнесом. Он снижает расходы на топ-менеджмент и усиливает ответственность руководителя.
- Экономия часто достигает 30% за счет того, что компания не платит НДФЛ и страховые взносы за штатного директора. Например, при вознаграждении 100 000 рублей в месяц разница составит около 30 000 рублей ежемесячно или 360 000 рублей в год. Для среднего бизнеса с более высоким окладом руководителя цифра может быть выше — от 300 000 до 400 000 рублей в год.
- Схема работает и для ООО, и для акционерных обществ. Но она требует аккуратного оформления. Бизнесу важно прописать деловую цель, установить KPI и избегать признаков трудовых отношений. При таком подходе ип управляющий в ООО, управляющий ИП вместо директора и ИП управляющий ООО вместо директора остаются рабочими решениями, а не поводом для споров с налоговой.
- Стоит заранее оценить репутационные и операционные последствия. Отсутствие штатного директора может насторожить банк или крупного заказчика, а у самого бизнеса должна быть готовность работать с внешним управляющим по более жестким показателям и с большей прозрачностью в отчетности.
