В сентябре 2025 года в Государственную думу внесли законопроект о снижении порога доходов для уплаты налога на добавленную стоимость. Если поправки примут, то с 1 января 2026 года ИП и организациям, которые зарабатывают 10 миллионов рублей в год и больше, придется платить НДС. Сейчас порог начинается с 60 миллионов рублей в год.
О том, как это может отразиться на бизнесе и что делать, чтобы подготовиться к снижению порога доходов для обязательной уплаты НДС, читайте в статье.
Что изменится
В России бизнес может работать по упрощенной системе налогообложения — УСН. Она позволяет малым и средним предприятиям платить всего 6% с доходов или 15% с прибыли. При этом компании, которые зарабатывают меньше 60 миллионов рублей в год, сейчас освобождаются от налога на добавленную стоимость. Налога, который добавляют к цене товаров и услуг на каждом этапе их производства и продажи. Бизнес удерживает его с покупателей и перечисляет государству
Если новый законопроект вступит в силу, то порог доходов по НДС снизят до 10 миллионов рублей. Значит, ИП и юрлица, которые зарабатывают столько или больше этой суммы в год, будут обязаны платить налог. Изменения вступят в силу 1 января 2026 года в п.п. 1 и 3 ст. 145 НК РФ.
Помимо этого, новые поправки повысят размер НДС с 20 до 22%. В результате у бизнеса будет два варианта, как платить налог:
- По стандартной ставке — 0%, 10% или 22% в зависимости от вида товаров и услуг.
- По специальной ставке — 5%, если доходы компании с начала года не превышают 250 миллионов рублей, или 7%, если доходы не превышают 450 миллионов рублей.
Кого коснется снижение порога
Снижение порога доходов затронет в основном малый и средний бизнес. Вам стоит подготовиться к новому закону, если ваша компания:
- зарегистрирована как ИП или юрлицо;
- уплачивает налоги по упрощенной схеме;
- приносит доход больше 10 миллионов в год либо приближается к этим значениям.
Обязанность платить НДС не только увеличивает обязательные расходы компании, но и требует от нее выставлять счета-фактуры и готовить декларации. Собрали инструкцию, чтобы вы могли все предусмотреть.
Как подготовиться к снижению порога доходов для уплаты НДС
Чтобы не получить штраф за неверную уплату налогов, лучше заранее подготовиться к нововведениям. Ниже предложили шаги, которые помогут привести в порядок учет финансов.
Шаг №1. Проанализируйте свои доходы
К доходам компании относятся все поступления от продажи товаров или услуг. Для ИП на УСН учитывается доход по кассовому методу — фактическое поступление денег на счет или в кассу. У юрлиц и ИП доход считается с момента подписания акта сдачи-приемки работ, даже если оплата еще не пришла.
Чтобы рассчитать доходы, нужно сложить все поступления за календарный год — с 1 января по 31 декабря — и исключить из суммы те поступления, которые не считаются доходами. К ним не относятся:
- займы, кредиты;
- вложения в уставный капитал;
- возврат авансов и переплат;
- продажа основных средств Это имущество, которым компания пользуется долго. Например, оборудование, транспорт или недвижимость , которые использовались более трех лет (для ИП);
- взносы от учредителей.
Если сумма получилась больше 10 миллионов рублей, то до 1 января 2026 года важно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
Шаг №2. Зарегистрируйтесь плательщиком НДС
Если закон примут и порог опустят, ИП и компании на УСН с годовым оборотом свыше 10 миллионов рублей будут обязаны платить налог.
Встать на учет плательщиком НДС можно на сайте налоговой.
Шаг №3. Настройте учет
Обсудите с бухгалтером, как будете вести счета-фактуры, книги покупок и продаж и готовить декларации — это основа учета НДС. Важно отслеживать входящий и исходящий налог:
- Входящий — налог, который вы платите поставщикам. Его можно принять к вычету.
- Исходящий — налог, который вы начисляете на свои продажи и перечисляете государству.
Шаг №4. Пересмотрите ценообразование
Важно заранее продумать, как вы поступите:
- повысите стоимость продуктов для конечных клиентов;
- сохраните цены и будете выплачивать налог из других источников дохода.
Если вы работаете с юрлицами на ОСНО, новая цена с НДС не станет для них проблемой — они смогут вычесть налог из суммы, которую должны оплатить сами. А вот физлица и компании на УСН так сделать не смогут. Повышение стоимости может отразиться на том, будут ли они покупать.
Шаг №5. Подготовьте документооборот
Обновите договоры: добавьте условия о цене с НДС, если решите повысить стоимость. Начните выставлять счета-фактуры клиентам. Чтобы ускорить обмен документами и упростить отчетность, подключите электронный документооборот (ЭДО).
Чтобы не терять важные документы, счета и чеки от клиентов, ведите бизнес в Битрикс24. Эта платформа объединяет все нужные инструменты: CRM, таск-трекер, диск, мессенджер и не только. Все переписки с клиентами и файлы можно безопасно хранить на собственном портале.
Частые вопросы
Если предприниматель или компания превысят доход в 10 млн рублей в год, но вовремя не станут плательщиком НДС, налоговая может принудительно перевести бизнес на общую систему налогообложения.
В этом случае ведомство будет считать, что НДС нужно было платить с самого момента превышения лимита. Неважно, что с клиентов налог не взимали, доплачивать придется из своих средств.
Также налоговая начислит пени и штрафы. Пени добавляют за каждый день просрочки — около 0,05% от суммы долга за каждый день просрочки. Размер штрафа за неуплату — 20% от суммы недоимки. Отдельно штрафуют за несдачу декларации — от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей.
Продавцы, которые зарабатывают больше 10 миллионов рублей в год, будут обязаны платить НДС. Им придется выплачивать его из своих средств или включать налог в стоимость товара. Это увеличит цену для конечных покупателей и снизит конкурентоспособность части продавцов.
В то же время у предпринимателей появится возможность принимать к вычету НДС по расходам — комиссия маркетплейса, реклама, логистика и другие услуги будут частично компенсироваться за счет налоговых вычетов.
Что в итоге
- В Госдуму внесли законопроект, который снизит порог доходов на уплату НДС с 60 до 10 миллионов рублей. Бизнесы на упрощенной схеме налогообложения, которые зарабатывают столько или больше этой суммы в год, будут обязаны платить налог на добавленную стоимость.
- Изменения вступят в силу 1 января 2026 года в п.п. 1 и 3 ст. 145 НК РФ. Ожидается, что поправки также повысят размер НДС с 20 до 22%.
- Чтобы не получить штраф за неуплату налогов, лучше заранее подготовиться к нововведениям: проанализировать доходы, зарегистрироваться плательщиком НДС и пересмотреть цены на свои товары и услуги.