Налоги-2026: как изменились ставки НДС, УСН и НДФЛ

Как изменилась налоговая система РФ в 2026 году

Федеральный закон №425-ФЗ от 28 ноября 2025 года вносит поправки в первую и вторую части Налогового кодекса. Вот ключевые изменения:

1. Базовая ставка НДС выросла с 20 до 22%, льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранилась.
2. Порог дохода на УСН для освобождения от НДС снизился с 60 до 20 млн рублей. В 2027 году его уменьшат до 15 млн, а с 2028-го — до 10 млн.
3. Лимит годового дохода для работы на УСН увеличили до 490,5 млн рублей с учетом ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.
4. Порог дохода для патентной системы налогообложения (ПСН) будет снижаться поэтапно. В 2026 году — до 20 млн рублей, в 2027-м — до 15 млн рублей, с 2028 года — до 10 млн рублей.
5. Льготный тариф страховых взносов для малого и среднего бизнеса сохранили только для приоритетных отраслей. Для остальных компаний действует стандартная ставка 30%.
6. Страховые взносы для аккредитованных IT-компаний выросли с 7,6 до 15% в рамках предельной базы.
7. Максимальная ставка туристического налога увеличилась с 1 до 2% от стоимости проживания.
8. Для резидентов стран ЕАЭС установили такие же ставки НДФЛ, как для налоговых резидентов РФ: от 13 до 22% в зависимости от годового дохода.
9. Для иностранных агентов установили фиксированную ставку НДФЛ — 30% независимо от суммы и вида дохода.

Как изменился НДС

Базовая ставка НДС с 1 января 2026 года составляет 22% вместо прежних 20%. Это значит, что при расчете стоимости товаров и услуг бизнесу нужно учитывать новый размер налога.

При этом не все товары облагаются налогом по новой ставке. Для отдельных категорий сохраняются льготные условия:

• 10% НДС — для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, детских товаров, книг и других категорий из установленного перечня.
• 0% НДС — для отдельных операций, например экспорта товаров. В этом случае компания не начисляет налог покупателю, но сохраняет право на вычет входного НДС при выполнении установленных условий.

Как изменился НДС для УСН

Изменения коснулись ООО и ИП, которые работают на упрощенной системе налогообложения. Раньше бизнес на УСН мог не платить НДС, если доход за год не превышал 60 млн рублей.

С 2026 года порог освобождения от НДС снижен до 20 млн рублей. Дальше лимит будет уменьшаться поэтапно:

Если доход компании на УСН за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года она платит НДС. Дополнительно уведомлять налоговую об этом не нужно. Компании и ИП на УСН могут выбрать подходящую ставку НДС:

Лимит годового дохода для сохранения права на УСН в 2026 году вырос до 490,5 млн рублей. Также увеличился лимит остаточной стоимости основных средств — до 218 млн рублей. Показатели ежегодно меняются с учетом коэффициента-дефлятора, поэтому перед расчетом налогов лучше проверять актуальные значения.

Что изменилось на патентной системе налогообложения

Патентная система, наоборот, стала доступна меньшему числу предпринимателей. Предельный размер дохода для применения ПСН постепенно снижается:

• в 2026 году — 20 млн рублей;
• в 2027-м — 15 млн;
• с 2028 года и дальше — 10 млн.

Если доход ИП превысит установленный лимит, предприниматель потеряет право применять патент с периода, в котором произошло превышение.

Подробно о том, что изменилось именно для патентной системы налогообложения в 2026 году, разбирали в статье.

Как изменились страховые взносы

Раньше большинство компаний малого и среднего бизнеса могли платить страховые взносы по сниженным тарифам. С 2026 года эту льготу сохранили только для приоритетных отраслей, перечень которых утвердило правительство РФ.

Малый и средний бизнес платит страховые взносы по общим ставкам:

• 30% — в рамках предельной базы;
• 15,1% — с выплат сверх предельной базы.

Для аккредитованных IT-компаний правила тоже изменились. В 2025 году они платили страховые взносы по ставке 7,6% со всех выплат сотруднику. С 2026 года действует ставка 15% в пределах предельной базы и 7,6% — с суммы, которая ее превышает.

Что изменилось по НДФЛ

В 2026 году продолжает действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ со ставками 13, 15, 18, 20 и 22%, которую ввели еще в 2025 году.

Повышенную ставку применяют не ко всему доходу, а только к сумме, которая превышает порог очередной ступени.

Для отдельных видов доходов действуют свои правила расчета НДФЛ. Это касается:

• надбавок за работу на Крайнем Севере и приравненных территориях;
• выплат участникам СВО.

Для них сохраняется двухступенчатая шкала: 13% для доходов до 5 млн рублей и 15% — с суммы превышения.

С 2026 года появились новые правила для отдельных категорий налогоплательщиков:

• Резиденты стран ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии — платят НДФЛ с трудовых доходов по той же прогрессивной шкале, что и резиденты РФ.
• Иностранные агенты платят НДФЛ по единой ставке 30% со всех доходов независимо от их вида и статуса резидентства. Также для них больше не действуют инвестиционные вычеты и освобождение от налога при длительном владении имуществом.
• Лимит дохода для стандартного вычета на детей — 450 тысяч рублей.

Что еще изменилось в налоговой системе

Туристический налог. С 2025 года курортный сбор заменил туристический налог, который вводят региональные власти самостоятельно. В 2026 году максимальная ставка выросла с 1 до 2% от стоимости проживания без учета НДС (минимальный платеж — 100 рублей в сутки с человека). Регионы вправе делить ставку по сезонам. Размер налога продолжит увеличиваться: по действующим правилам ставка будет расти на 1 процентный пункт в год и к 2029 году достигнет 5%.

Налог на прибыль для IT-компаний. Ставка не изменилась и по-прежнему составляет 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный — при условии аккредитации в Минцифры и доле профильных доходов не менее 70%. Для остальных организаций на общей системе налогообложения ставка налога на прибыль осталась на уровне 25% (8% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный).

Амнистия за дробление бизнеса, введенная законом №176-ФЗ, продолжает действовать. Если бизнес добровольно откажется от схемы дробления и доплатит налоги, ему не начислят пени, штрафы и дополнительные суммы по этому основанию. Условие — налоговая должна была ранее установить факт дробления за период 2022-2024 годов.

Как изменения повлияют на бизнес

Главный эффект налоговой реформы — контроль за доходами и расходами компании. Предпринимателям придется чаще проверять, не приближается ли бизнес к новым лимитам по НДС и патенту и учитывать дополнительные расходы при планировании фонда оплаты труда.

Чтобы подготовиться к новым правилам, важно заранее оценить финансовую нагрузку и не ждать окончания отчетного периода. Помочь в этом может автоматизация бизнеса. Например, встроенная в Битрикс24 CRM аналитика показывает доходы нарастающим итогом и помогает вовремя заметить приближение к установленным лимитам.

Частые вопросы