Многие компании в России работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). С 1 января 2026 года режим изменился: порог освобождения от НДС снизился, региональные льготы сократились, а страховые выплаты теперь рассчитываются по-другому.
Рассказываем, как налоговая реформа 2026 для ИП на УСН и юридических лиц влияет на бизнес и какие шаги можно предпринять, чтобы снизить риски для компании.
Попробуйте бесплатно →
Что изменится для бизнеса на УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, на котором ведут минимальную отчетность и платят меньше налогов, чем на общей системе.
Упрощенная система — популярный налоговый режим. Он подходит компаниям, выручка которых ниже 490,5 миллиона рублей в год и в которых работает меньше 130 сотрудников. Такие организации могут платить налог по ставке 6% — УСН «Доходы», или по ставке 15% — УСН «Доходы минус расходы».
Кроме налога на заработок, ИПИндивидуальные предприниматели и ООООбщества с ограниченной ответственностью на упрощенном режиме платят НДФЛ и страховые взносы. Также компании, выручка которых превышает 20 миллионов рублей в год, должны быть плательщиками НДС по ставкам:
- 20, 10 или 0% от цены товара или услуги. Этот вариант предполагает, что бизнес может вычесть из суммы выплат входящий налог — тот, что поставщики уже включили в свою цену.
- 5 или 7% от стоимости товара или услуги. Это льготные ставки. Компании должны выплачивать их в полном размере — входящий НДС вычитать нельзя.
В 2026 году условия для бизнеса на УСН изменились. С 1 января в налоговый режим внесли поправки. Объясняем, что нужно учитывать в новом году.
Снизится порог доходов по НДС
Изменения УСН 2026 предполагают, что НДС платят компании, которые зарабатывают 20 миллионов рублей в год и больше.
Бизнесу, который отвечает критериям, нужно выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, сдавать декларации по НДС каждый квартал. Это главное изменение, которое касается многих компаний на УСН.
При этом законопроект вводит мораторий на ответственность за первое нарушение при выплате НДС. Компании смогут избежать штрафов, если один раз допустят ошибку.
Стандартная ставка по НДС выросла на 2%
Поэтому у бизнеса, который попал под НДС на УСН 2026 года, есть два варианта, в каком объеме платить налог:
- По общим ставкам с правом на вычет входящего НДС. Компании смогут выбрать стандартную ставку 22%, льготную 10% для отдельных категорий товаров или 0% для экспорта. Это ставки УСН 2026.
- По пониженным ставкам без права на вычет. Бизнес сможет платить 5% при доходе от 10 до 250 миллионов рублей или 7% при доходе от 250 до 450 миллионов.
Регионы не назначают льготы самостоятельно
Раньше региональные власти сами устанавливали пониженные ставки для определенных компаний. Например, для бизнеса из IT-сферы, туристических фирм или социальных предприятий.
С 2026 года правительство начало централизованно утверждать виды деятельности, для которых регионы смогут вводить программы поддержки. В приоритете — образование, здравоохранение, производство, научная деятельность.
Компаниям, которые попадают в новые льготные категории, нужно выплачивать стандартный УСН «Доходы» — 6%, или УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Изменился расчет дополнительных взносов для ИП
Каждый индивидуальный предприниматель платит за себя страховые взносы: фиксированную сумму плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей в год.
При этом раньше в законе не было четких указаний, как считать дополнительный процент — с полного дохода или с прибыли, то есть с выручки после вычета расходов. Из-за этого у предпринимателей возникали споры с налоговой службой.
Новый законопроект установил: считать нужно с прибыли, то есть с разницы между доходами и расходами. При этом фиксированную часть страхового взноса в издержки вносить нельзя.
Изменились льготы на страховые взносы за сотрудников
Компании должны перечислять государству страховые взносы за сотрудников. Они идут на пенсию, медицинские услуги и помощь людям, которые временно не могут работать.
Стандартный тариф взносов в России — 30% от зарплаты сотрудника. Если за год специалист получает больше предельной суммы, то с превышения работодатель платит уже меньше — 15,1%. В 2025 году государство установило предел на значении 2,979 миллиона рублей.
При этом для компаний из некоторых отраслей действуют льготы. Малые и средние предприниматели могут платить страховые взносы по пониженным тарифам. Им достаточно перечислять 30% — с части зарплаты сотрудников в пределах 1,5 МРОТМинимального размера оплаты труда, или 33 660 рублей в 2025 году, и 15% — с суммы сверх этого предела.
С 2026 года льготы сохранили только для компаний из приоритетных направлений экономики — эти отрасли будет утверждать правительство.
Все изменения УСН 2026 собрали в таблице.
| Как было до 2026 года | Как стало | |
| Лимит доходов | 450 млн рублей | 490,5 млн рублей |
| Лимит сотрудников | 130 человек | 130 человек |
| Освобождение от НДС на УСН | Доход меньше 60 млн рублей в год | Доход меньше 20 млн рублей в год |
| Ставки НДС | 20% | 22% |
Кого касается налоговая реформа 2026 года
Изменения УСН в 2026 году затронули не всех предпринимателей на упрощенном режиме. Разберем три основных сценария.
Если доход в 2026 году превышает 20 миллионов рублей
В этом случае бизнес становится плательщиком НДС, даже если не ожидает высокой выручки в 2027 году. Реформа УСН освобождает от налога только те компании, которые выполняют два условия сразу: доход за предыдущие 12 месяцев не превышает 20 миллионов и выручка текущего периода остается в пределах лимита.
Пример. Индивидуальный предприниматель Сергей продает мебель через интернет-магазин. В 2026 году на его расчетный счет поступило 22 миллиона рублей выручки.
Значит, Сергей должен платить НДС, даже если ожидает, что в следующем году его доходы будут меньше. Ему нужно выбрать ставку, настроить учет и выставлять счета-фактуры покупателям.Если доход в 2027 году превысит 20 миллионов рублей
Бизнес станет плательщиком НДС с начала квартала, в котором суммарная выручка с 1 января превысит 20 миллионов рублей. Налог придется выплачивать за все продажи этого периода — даже за прошлые операции.
Пример. В 2026 году доход ООО «Омега» составил 8 миллионов рублей. В начале 2027 года компании не нужно было платить НДС.
Однако к 5 мая совокупная выручка бизнеса за последние месяцы достигла 22 миллионов рублей. Это значит, что за операции ООО за второй квартал — с 1 апреля по 5 мая — государство начислит налог.Если доход стабильно ниже 20 миллионов рублей
Компания освобождается от НДС. Предпринимателей с выручкой ниже порога налоговая реформа УСН 2026 года коснется в меньшей степени. Однако она все равно может повлиять на бизнес.
Некоторые крупные компании начнут работать только с поставщиками с высокой выручкой, чтобы вычитать налог подрядчиков из суммы своих выплат. Подрядчики, которые освобождаются от НДС, могут потерять часть клиентов.
При этом многие контрагенты, которые попадут под НДС, поднимут цены на товары и услуги. Таким образом они будут компенсировать рост расходов.
Пример. Индивидуальный предприниматель Ольга развивает небольшой салон красоты. Годовой доход ее компании стабильно держится на уровне 7-8 миллионов рублей. Бизнесу не придется платить НДС даже после налоговой реформы 2026 года для ИП на УСН.
Однако Ольга может заметить, что крупные поставщики поднимают цены на косметику. Расходы партнеров увеличатся, и они будут компенсировать их за счет стоимости товаров.Как подготовиться к изменениям УСН
Законопроект еще не приняли, но бездействовать и ждать не стоит. Налоговая реформа предполагает масштабные изменения, и лучше заранее предусмотреть все риски для компании. Предлагаем пошаговый план.
Шаг 1. Посчитайте выручку за 2026 год. Вычислите, сколько вы получили за все 12 месяцев. Для этого используйте кассовый метод — суммируйте все поступления на расчетный счет и в кассу. Учитывайте выручку от продажи товаров и услуг, нереализованные доходы и авансы от покупателей. Не включайте возвраты от поставщиков, займы и кредиты, собственные средства предпринимателя.
Если доход приближается к порогу или вы уже его превысили, вам придется работать с НДС.
Шаг 2. Предположите, какие доходы будут у бизнеса в 2027 году. Составьте прогноз выручки на следующие 12 месяцев. Лучше делать это поквартально, чтобы понимать, когда может произойти превышение лимита. Учитывайте сезонность бизнеса, планы по развитию, запуск новых продуктов или услуг.
Если вы предполагаете, что в 2027 году бизнес превысит порог, готовьтесь к тому, чтобы стать плательщиком налога на добавленную стоимость.
Шаг 3. Выберите ставку НДС. Лучше заранее определить, по какой ставке вы будете платить налог. Бизнес может выбрать один из двух вариантов — стандартные или пониженные проценты.
Общие ставки — 22Налоговая реформа предполагает, что ставка вырастет с 20 до 22%. В этой главе мы учитываем рост процента, 10 и 0%. Первый процент — подходит для большинства товаров и услуг. 10% налагают на продукты питания, детские товары, медицинские изделия, книги и некоторые другие продукты. 0% — на экспортные операции.
Этот вид НДС подходит компаниям, которые отвечают условиям для налога 10 и 0%, а также бизнесу, который работает с юрлицами и несет значительные затраты на закупку у подрядчиков. Дело в том, что стандартные ставки позволяют вычитать процент, который платят крупные контрагенты-юрлица.
Пример. ООО «Техносервис» ремонтирует оборудование для предприятий. Годовая выручка компании в 2026 году — 25 миллионов рублей. При этом организация закупает оборудование у подрядчиков в среднем на 15 миллионов рублей. Все контрагенты будут выплачивать НДС 22% и включать налог в стоимость своих товаров.
«Техносервис» тоже будет платить НДС. ООО считает, какую ставку лучше выбрать — полную с вычетом или пониженную без вычета. Для этого компания рассчитывает будущие выплаты по цифрам 2026 года.
Для начала организация смотрит, сколько она будет выплачивать государству по ставке 22%.
- При годовой выручке 25 миллионов рублей, НДС бизнеса без вычета составит: 25 000 000 × 22% = 5 500 000 рублей.
- Компания может вычесть налог за закупку на 15 миллионов рублей. Эта цена состоит из стоимости товара — 100%, и НДС — 22%. Итого 122%.
- Вычет составит: 15 000 000 × 22% / 122% = 2 704 918 рублей.
- В результате ООО заплатит государству: 5 500 000 − 2 704 918 = 2 795 082 рубля.
Также бизнес может выбрать пониженные ставки 5% при годовом доходе от 20 до 250 миллионов рублей, и 7% — при выручке от 250 до 490,5 миллиона рублей. На таких тарифах вычитать НДС подрядчиков нельзя. Весь налог, который входит в цену товаров и услуг контрагентов, становится частью расходов организации.
Такой вариант чаще выбирают те, кто продает физлицам: прибавка к цене на 5-7% выглядит мягче, чем применение общей ставки НДС 22% — это позволяет удержать покупателей.
Пример. ООО «Техносервис» работает с предприятиями и может без дополнительных рисков остановиться на ставке 22%: конечные покупатели вычтут этот процент из суммы своих налогов.
При этом ООО может выбрать пониженную ставку 5%: годовой доход компании не превышает 250 миллионов рублей.
В этом случае при годовой выручке 25 миллионов рублей НДС бизнеса составит: 25 000 000 × 5% = 1 250 000 рублей. Вычесть входящий налог из этой суммы нельзя.
«Техносервис» сравнивает результаты расчетов и выбирает пониженную ставку 5% — она выгоднее для бизнеса.Шаг 4. Проверьте договоры с контрагентами. Пересмотрите контракты, с которыми хотите работать в 2027 году. Возможно, потребуются дополнительные соглашения с учетом НДС.
Проверьте, включен ли налог в цену или будет начисляться сверх, как изменятся условия оплаты, кто несет расходы по оформлению документов. Узнайте у ключевых поставщиков и покупателей, планируют ли они быть плательщиками НДС.
Шаг 5. Подготовьте документооборот. Работа с НДС требует вести дополнительные документы. Обновите бухгалтерскую программу до версии с поддержкой УСН с 2026 года изменений для ИП и юридических лиц, настройте справочники товаров и услуг с указанием ставок НДС. Подключите оператора электронного документооборота и получите сертификат электронной подписи для обмена счетами-фактурами.
Добавьте в договоры, счета и акты строки с выделением НДС. Подготовьте шаблоны счетов-фактур, обновите товарные накладные. Убедитесь, что ваша касса поддерживает НДС и корректно отражает налог в чеках.
Шаг 6. Рассмотрите альтернативные налоговые режимы. Если работа с НДС окажется слишком сложной или невыгодной, оцените другие варианты.
Например, некоторые компании могут перейти на АУСН — там лимит порога для освобождения от НДС остается на уровне 60 миллионов рублей. Однако режим действует не во всех регионах и требует, чтобы число штатных сотрудников не превышало пяти человек.
Бывает, что предприниматели делят компании на несколько юридических лиц. Каждое из них зарабатывает меньше порога по освобождению от НДС. Таким образом организация уклоняется от налога.
Помните: дробить бизнес незаконно. Если государство обнаружит нарушение, оно заставит предпринимателя выплатить налоги за весь период уклонения и назначит штрафы.Стабильно развивать бизнес в любых условиях помогают цифровые инструменты. Успевайте больше, привлекайте клиентов и снижайте издержки с Битрикс24. Попробуйте бесплатно без ограничений по количеству пользователей.
Частые вопросы
Ключевые: доход за год меньше 490,5 миллиона рублей, в компании работает до 130 человек. Остаточная стоимость основных средств до 218 миллионов рублей.
Да, нужно. Обязанность платить НДС на УСН с 2026 года зависит только от размера дохода, а не от того, с кем работает бизнес. Если годовая выручка превышает порог, компания станет плательщиком НДС независимо от типа клиентов.
Другое дело, что при работе с физическими лицами выгоднее выбрать пониженные ставки 5 или 7%. Рост цены на такой процент покажется покупателям мягче, чем скачок на 22%.
Общая ставка НДС с 2026 года — 22%. Для отдельных товаров или услуг применяют льготную ставку в 10%. Для экспорта и некоторых международных и транспортных операций действует ставка 0%.
УСН выгоднее, если расходы невысокие и вы продаете или оказываете услуги физлицам. ОСНО — в случае, если много входящего НДС, например, если его платят многие ваши контрагенты.
Если нарушаются условия применения. Например, годовой доход превысил порог в 490,5 миллиона рублей, численность сотрудников выше 130 человек или остаточная стоимость основных средств выше 218 миллионов рублей.
Внимательно следить за порогами. Платить за себя фиксированные взносы, а также 1%, если доход стал больше 300 тысяч рублей.
Да, если вы стали плательщиком НДС. Проверьте, включен ли налог в цену или начисляется сверху, и при необходимости заключите дополнительные соглашения с контрагентами. Также убедитесь, что в договорах, счетах и актах есть строки с выделением НДС — без этого вы не сможете корректно выставлять счета-фактуры.
Процесс смены налогового режима не изменился. С УСН на ОСНО можно перейти при утрате права на упрощенку или добровольно с нового года — нужно подать заявление в ФНС.
Скорее всего, потому что ваши затраты вырастут. Обычно бизнес включает НДС в цену, либо добавляет НДС сверху — обычно так поступают в B2B-сфере.
Да, влияет. При расчете порога учитываются доходы от всех видов деятельности, которые ведет компания или ИП на УСН. Неважно, продаете вы товары в розницу, оказываете услуги или сдаете недвижимость в аренду — все поступления суммируются.
Исключение — если вы ведете раздельный учет и часть деятельности находится на патентной системе налогообложения, когда вы платите фиксированный налог вместо подсчета налогов от прибыли. Доходы от такой работы в лимит УСН не включаются.
Главное об изменениях УСН в 2026 году — кратко
- Налоговая реформа 2026 года: отмены УСН не будет. Режимом по-прежнему могут пользоваться компании с годовым доходом до 490,5 млн рублей и штатом до 130 сотрудников.
- Порог освобождения от НДС снизился с 60 до 20 млн рублей годового дохода — это новые лимиты УСН 2026. Если выручка превышает этот лимит, бизнес становится плательщиком НДС.
- НДС УСН 2026 — изменения: компаниям с годовой выручкой больше порога придется выбрать между общими ставками 22, 10, 0% с правом на вычет и пониженными ставками 5-7% без вычета.
- Кроме НДС, изменились правила региональных льгот по УСН, расчет дополнительных взносов для ИП и тарифы страховых взносов для работодателей.
- Чтобы снизить риски для компании: проверьте выручку за 2026 год, спрогнозируйте доход на 2027-й, выберите ставку НДС, обновите договоры с контрагентами и настройте учетную систему.