В 2026 году в России действует экспериментальный налоговый режим — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН. На этой системе налоговая служба сама рассчитывает, какую сумму должен заплатить бизнес.
В статье расскажем, кому подходит АУСН. А также какие есть преимущества и ограничения у этого режима.
Что такое АУСН
АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения. На ней компании сдают минимум отчетности, а ФНС самостоятельно рассчитывает налоги.
Этот режим налогообложения регулирует Федеральный закон №17-ФЗ от 25.02.2022. Сейчас автоматический УСН находится в стадии эксперимента, тестовый период закончится 31 декабря 2027 года. К 2028 году правительство решит, оставить ли АУСН и сохранить ли его условия.
Режим автоматического УСН доступен не везде. С 1 января 2025 года его могут ввести в любом субъекте РФ, но только если местные власти выпустят соответствующее постановление. Сейчас в эксперименте участвует 88 субъектов. Полный список регионов, где действует экспериментальный налоговый режим, можно посмотреть на сайте Налоговой службы.
Чем АУСН отличается от других режимов
Авто УСН налоговый режим похож на упрощенную систему налогообложения (УСН). Однако на нем действуют нулевые тарифы страховых взносов и нет НДС, а компаниям нужно подавать минимум отчетности. При этом налоговые ставки на АУСН выше. Вот главные характеристики режима:
Налоговые ставки. Налог начисляется на основе доходов — 8%, или доходов с вычетом расходов — 20%. Региональных льгот на АУСН нет.
Отчетность. Организациям и предпринимателям не нужно сдавать декларацию по УСН или РСВ. Также не надо вести книги учета доходов и расходов. Исключение — НДС при импорте товаров и если есть обязанности налогового агента.
Отчетность по сотрудникам. Работодателю (и ИП, и ООО) нужно сдавать в Социальный фонд только форму ЕФС‑1, и то не полностью:
- Подраздел 1.1 — сведения о трудовой деятельности (при приеме, увольнении или переводе).
- Подраздел 1.2 — сведения о страховом стаже (сдается раз в год и только если есть особенности стажа, например декрет).
Обычный для других режимов 6‑НДФЛ (расчет, в котором указывают все выплаты людям и удержанный налог) на АУСН сдавать не нужно. Сумму автоматически рассчитывает и удерживает уполномоченный банк.
НДС. По общему правилу, компании на АУСН не платят налог на добавленную стоимость, вне зависимости от объема доходов. Есть исключения: когда бизнес импортирует товары или становится налоговым агентом.
Страховые взносы. На АУСН организациям и предпринимателям нужно платить только взнос на травматизм. Это обязательная страховка от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Сумма взноса фиксированная и не зависит от штата. В 2026 году это 2959 рублей в год за всю команду.
Кому подходит АУСН
Авто УСН с 2026 года могут применять организации и ИП, которые зарабатывают меньше 60 миллионов рублей в год и у которых работает не больше пяти сотрудников — учитываются и специалисты на трудовом договоре, и исполнители на ГПХ. Кроме того, остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 миллионов рублей.
Есть еще несколько технических условий:
- Платить зарплату сотрудникам можно только по безналичному расчету. Нельзя передавать наличными или в натуральной форме.
- Счет должен быть открыт в уполномоченном банке. Реестр подходящих кредитных организаций можно посмотреть на официальном сайте.
АУСН нельзя применять тем, кто добывает полезные ископаемые или занимается финансовыми операциями. Под запрет также попадают те, кто торгует подакцизными товарами — табачной продукцией, алкоголем или нефтепродуктами. Кроме того, режим недоступен поверенным, агентам, медиаторам, адвокатам.
Кому подойдет АУСН:
- Начинающим предпринимателям и специалистам, которые работают со статусом ИП.
- Малому бизнесу с выручкой до 60 миллионов рублей в год.
- Компаниям, которые продают товары на маркетплейсах.
Чтобы понять, какой налоговый режим лучше всего подходит для вашего бизнеса, и принять взвешенное решение, используйте специальный калькулятор на сайте ФНС.
Как перейти на АУСН
Перейти на АУСН может как новый, так и действующий бизнес. Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика:
- Авторизуйтесь.
- Выберите раздел «Налоговый режим» → «Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)».
- Нажмите «Зарегистрироваться в АУСН» или «Подать уведомление о переходе на АУСН».
- Заполните форму: укажите дату перехода, выберите, по какой схеме ФНС будет рассчитывать налог («Доходы» или «Доходы минус расходы»), укажите банковские реквизиты и контактные данные. Если вы используете УСН, поставьте галочку «Отказаться от УСН».
- Подпишите форму электронной подписью и отправьте. ФНС рассмотрит заявление в течение 3-5 рабочих дней и отправит уведомление о смене режима в личный кабинет.
Кроме этого переход на авто УСН можно сделать через один из авторизованных банков, если у бизнеса есть в нем счет. Для этого нужно обратиться в отделение банка либо подать заявление через личный кабинет.
У предпринимателей есть ограничения по времени на то, чтобы уведомить ФНС о том, что режим сменился:
- Новый бизнес должен подать заявление максимум через 30 календарных дней после того, как встанет на учет в налоговой в качестве юрлица или ИП.
- Действующий бизнес должен уведомить ФНС о смене налогового режима до конца текущего года, чтобы применять АУСН с начала следующего года.
Если бизнес заработает больше 60 миллионов рублей или наймет больше пяти сотрудников, ФНС пришлет в личный кабинет налогоплательщика уведомление о том, что организация или ИП больше не могут применять АУСН.
С этого момента у компании или предпринимателя будет 30 календарных дней, чтобы подать заявление и перейти на другой режим налогообложения по своему выбору.
Если бизнес не успеет, организацию по умолчанию переведут на ОСНО (общую систему налогообложения). Налоги будут рассчитывать с того дня, когда налогоплательщик получил уведомление о том, что больше не может применять АУСН.
С АУСН можно перейти на другую систему, но с ограничениями по срокам. Предприниматель или компания не могут добровольно изменить режим налогообложения до конца года. Но могут подать заявление и начать работать на УСН или ОСНО в следующем году.
Кроме этого ФНС может автоматически перевести бизнес на ОСНО, если тот превысил лимит по доходам или сотрудникам. Тогда новый налоговый режим начинает действовать в тот же месяц, в котором выявили нарушение.
Что в итоге
- АУСН — это экспериментальный упрощенный налоговый режим. На нем ФНС автоматически рассчитывает налоги на основе данных от онлайн-кассы и банка, а бизнесу нужно подавать минимум отчетности.
- Эксперимент закончится 31 декабря 2027 года — после этой даты режим могут отменить или изменить его условия.
- АУСН уже применяют в 88 субъектах. Полный список областей можно посмотреть на официальном сайте.
- На АУСН налог начисляется на основе доходов — 8%, или доходов с вычетом расходов — 20%. При этом нельзя зарабатывать больше 60 миллионов рублей и нанимать больше пяти сотрудников, в том числе по ГПХ. Зарплату нужно выплачивать только в безналичной форме, а все операции проводить только через уполномоченные банки.
- Перейти на АУСН можно в личном кабинете налогоплательщика или через уполномоченный банк. Сделать это нужно в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до конца года или месяца, предшествующего переходу.